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銀行管理的基本原則范文第1篇

責(zé)任會計體現(xiàn)以下三個基本原則。

1．責(zé)任原則：要確定責(zé)任單位，明確責(zé)任指標(biāo)，使企業(yè)內(nèi)部的各個單位都有定量的經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)（資金、成本費用、利潤），企業(yè)的總指標(biāo)都能分解落實到責(zé)任單位。

2．定價結(jié)算原則：按一定價格，分各個責(zé)任單位進(jìn)行核算，包括各單位之間往來結(jié)算和各責(zé)任單位的責(zé)任指標(biāo)完成情況的核算。

3．利益原則：對各責(zé)任單位指標(biāo)完成情況要進(jìn)行考核，在考核的基礎(chǔ)上進(jìn)行獎罰。

這三個基本原則也就是實際工作中的事先確定目標(biāo)、事中核算監(jiān)督、事后考核獎罰三個環(huán)節(jié)。

對照一下的實際情況，有不少企業(yè)已經(jīng)具備，并且正在這樣做，只不過是還沒有意識到、還沒有把它叫做“責(zé)任會計”而已。當(dāng)然，嚴(yán)格說他們的做法可能還不那么系統(tǒng)、全面、完整。筆者認(rèn)為凡符合上述三個基本原則的企業(yè)就可以說已經(jīng)建立了“責(zé)任會計”，建議這類企業(yè)加快步伐填平補齊，使之進(jìn)一步系統(tǒng)、全面、完整地納入“責(zé)任會計’”軌道。

一、為什么要積極推行責(zé)任會計

推行責(zé)任會計是深化企業(yè)改革的需要，也是會計改革的深化。目的是促進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

1．貫徹責(zé)任制度使當(dāng)事人有責(zé)、有權(quán)、有利。對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)來說，有利于落實任務(wù)，控制全面，調(diào)動積極性；對企業(yè)各部門來說，都有一定的工作目標(biāo)，對各部門、對職工能起到既有壓力、又有動力的作用，激發(fā)自覺性，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)和群眾兩個積極性。

2．強化企業(yè)管理，向管理要效益，必須推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，而推行責(zé)任會計就是落實、鞏固、規(guī)范廠內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的有效措施。資金管理、成本管理、利潤管理都實行目標(biāo)管理，通過責(zé)任會計這個核算形式就可以把這些結(jié)合起來，建立會計管理體系、經(jīng)濟(jì)效益保證體系，加強企業(yè)內(nèi)部管理，所以推行責(zé)任會計是一項重要內(nèi)容。

3．從會計工作本身來說，推行責(zé)任會計，它體現(xiàn)了會計工作是一種管理活動，具有管理職能，是從傳統(tǒng)的記帳報帳型發(fā)展為經(jīng)營管理型的重要標(biāo)志，是會計工作發(fā)揮管理作用、更好地為企業(yè)管理服務(wù)的重要和途徑，是企業(yè)會計工作的重要組成部分，也是企業(yè)會計改革的重要內(nèi)容。所以說，有基礎(chǔ)的企業(yè)要盡快地推行責(zé)任會計?；A(chǔ)不完善的企業(yè)也要創(chuàng)造條件，加快改革步伐，把企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算納入責(zé)會計軌道。

二、幾點看法

1．推行責(zé)任會計要從企業(yè)實際出發(fā)走自己的路，不強求一個模式。在企業(yè)現(xiàn)行的核算基礎(chǔ)上，在充分體現(xiàn)責(zé)任原則、結(jié)算原則、利益原則的前提下，決定自己的做法。責(zé)任會計的中心目的是為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)，而在不同企業(yè)中企業(yè)效益所碰到的具體情況不同，因此責(zé)任會計在不同企業(yè)具有不同特色。特別是剛剛起步階段，必須有一個“百花齊放”的過程。

2．責(zé)任會計與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的關(guān)系是相輔相成、相互促進(jìn)、不斷完善的關(guān)系。責(zé)任會計要為經(jīng)濟(jì)責(zé)任制提供定量考核指標(biāo)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制不斷完善；反過來，為滿足經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求、又促進(jìn)責(zé)任會計的完善提高。

3．責(zé)任會計核心是“責(zé)任”，責(zé)任會出的數(shù)據(jù)要算數(shù)，不能包盈不包虧，獎罰要兌現(xiàn)，盈利企業(yè)要兌現(xiàn)，虧損企業(yè)也要兌現(xiàn)，減虧要獎，才能鞏固持久。

4．“單軌制”還是“雙軌制”？可根據(jù)自己企業(yè)情況確定。（1）能結(jié)合就結(jié)合，能結(jié)合多少就結(jié)合多少；（2）不能結(jié)合的就搞“雙軌制”，辦法要簡化、容易算、算了有用。

5．責(zé)任會計與廠內(nèi)銀行的關(guān)系。我認(rèn)為廠內(nèi)銀行是責(zé)任會計在形成和發(fā)展過程中的一種過渡形式。所不同的是廠內(nèi)銀行用的是銀行往來形式，而責(zé)任會計是內(nèi)部往來形式。目前，沒有設(shè)置廠內(nèi)銀行的企業(yè)，可以直接建立責(zé)任會計。已設(shè)置廠內(nèi)銀行的企業(yè)可以在銀行機制繼續(xù)運行的同時，按責(zé)任會計的需要建賬，為責(zé)任會計服務(wù)，除了資金管理、往來結(jié)算外，還要進(jìn)行成本、利潤的核算?？梢越袃蓚€名字，

也可以統(tǒng)稱“責(zé)任會計中心”，都是企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展，應(yīng)該是企業(yè)財務(wù)管理的組成部分，歸屬其它部門都不太合適。

6．責(zé)任會計與目標(biāo)管理。成本和利潤目標(biāo)管理的目標(biāo)就是責(zé)任會計的核算內(nèi)容。目標(biāo)管理需要通過責(zé)任會計的核算，提供經(jīng)濟(jì)活動的信息；責(zé)任會計需要責(zé)任目標(biāo)，實行目標(biāo)管理。兩者是有機聯(lián)系、不能分割。凡實行目標(biāo)管理的企業(yè)，實際上上都在實行責(zé)任會計的一部或全部，只不過是目標(biāo)管理還沒有叫作責(zé)任會計而已?；谶@樣認(rèn)識就能自覺地把目標(biāo)管理與責(zé)任會計結(jié)合起來，把目標(biāo)管理置于責(zé)任的核算監(jiān)督之下。

三、幾點體會

實踐使我們初步體會到：

（一）實行責(zé)任是改革的必然趨勢

責(zé)任會計是以提高效益為中心，突出責(zé)任核算、責(zé)任控制、責(zé)任考核并與分配制度相結(jié)合的新型的會計管理形式。責(zé)任會計可以適應(yīng)主義經(jīng)濟(jì)關(guān)系的，可以適應(yīng)社會化大生產(chǎn)發(fā)展，可以適應(yīng)貫徹按勞分配原則。在全面實行經(jīng)濟(jì)體制改革，把競爭機制引入經(jīng)營條件下，實行責(zé)任會計進(jìn)一步分清責(zé)任、成果、確定獎懲，是改革的必然趨勢。

（二）責(zé)任會計有利于管理向內(nèi)、向縱深化、化發(fā)展

實行責(zé)任會計可以改變長期以來企業(yè)會計管理上責(zé)任不清的狀況，使各單位直至個人能夠?qū)ζ髽I(yè)負(fù)責(zé)，充分發(fā)揮職工的積極性，為提高企業(yè)的總體效益而共同努力。如在企業(yè)管理中供應(yīng)部門的“比價采購”、“ABC管理法”；技術(shù)部門的“價值工程”；財務(wù)部門的“目標(biāo)管理”；職工群眾的“修舊利廢”等，就充分證明了這一點。此外，責(zé)任會計的產(chǎn)生與發(fā)展，改變了傳統(tǒng)會計單純事后算帳的局面，加強了會計的控制職能，會計工作與生產(chǎn)經(jīng)營活動結(jié)合得更為緊密，會計信息的反饋作用得以充分發(fā)揮，使會計管理真正深入到企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理中去。

（三）責(zé)任會計有利于建立、鞏固和完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制

責(zé)任會計是企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的基礎(chǔ)，又是其重要組成部分。企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制本身所要求的按經(jīng)濟(jì)責(zé)任核算、控制和考核；明確劃分經(jīng)濟(jì)責(zé)任，做到責(zé)權(quán)分明；收益分配與所得的經(jīng)濟(jì)效益掛鉤等，都離不開責(zé)任會計，企業(yè)唯有做好責(zé)任會計管理工作，才能鞏固和充實經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

（四）責(zé)任會計應(yīng)與財務(wù)會計有機結(jié)合

銀行管理的基本原則范文第2篇

現(xiàn)階段電子銀行仍處于發(fā)展階段，為降低不當(dāng)管理導(dǎo)致電子銀行服務(wù)受限制，并建立良好的創(chuàng)新及競爭環(huán)境，1999年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會設(shè)立了電子銀行工作組(EBG)，對電子銀行領(lǐng)域內(nèi)的監(jiān)管事務(wù)進(jìn)行重點研究。盡管傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理原則適用于電子銀行業(yè)務(wù)活動，但因特網(wǎng)傳送渠道的復(fù)雜特點表明這些原則必須做出相應(yīng)的調(diào)整，才能適應(yīng)在線銀行的各種業(yè)務(wù)活動及其引發(fā)的對風(fēng)險管理的挑戰(zhàn)。2001年，EBG發(fā)表了《電子銀行風(fēng)險管理原則》，確定了電子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的十四條基本原則，該原則是電子銀行進(jìn)行風(fēng)險控制的重要參考。然而網(wǎng)絡(luò)的普及改變了金融服務(wù)業(yè)提供服務(wù)的形式與渠道，信息網(wǎng)絡(luò)的科技特質(zhì)也使得銀行業(yè)又面臨新的問題與挑戰(zhàn)。EBG通過對G10國家的銀行業(yè)進(jìn)行普查后，發(fā)現(xiàn)了可能影響銀行風(fēng)險的下列要素：一是銀行與非銀行業(yè)快速引進(jìn)新金融商品與服務(wù)，使得電子金融服務(wù)產(chǎn)業(yè)的競爭白熱化；二是計算機軟硬件及通訊科技急速革新，促進(jìn)交易速度大幅提升；三是銀行管理者與員工缺乏對電子銀行風(fēng)險的專業(yè)知識；四是銀行大多依靠第三方提供的服務(wù)來增進(jìn)與非金融業(yè)者間之間的合作；五是在全球化架構(gòu)下對科技的應(yīng)用范疇、適應(yīng)性及相互運用有極大的需求；六是在開放的網(wǎng)絡(luò)空間下，由于對客戶的授權(quán)與認(rèn)證缺乏標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)處理程序，增加了欺詐等潛在犯罪行為；七是有關(guān)電子銀行活動規(guī)范與現(xiàn)行法律的司法權(quán)及應(yīng)用的不確定，導(dǎo)致法律及規(guī)范的模糊；八是客戶數(shù)據(jù)儲存、收集與分享所引發(fā)客戶隱私權(quán)的議題，對銀行可能產(chǎn)生潛在的審慎風(fēng)險。面對現(xiàn)階段網(wǎng)絡(luò)發(fā)展對銀行業(yè)提出的挑戰(zhàn)，管理者需就目前電子銀行發(fā)展所面臨的風(fēng)險，重新評估傳統(tǒng)銀行風(fēng)險管理準(zhǔn)則。同時，管理者也需就電子銀行采取新的規(guī)范及管理政策，以確保銀行的安全與穩(wěn)健經(jīng)營。目前關(guān)于管理者在運用電子銀行時需考慮的風(fēng)險中，除了傳統(tǒng)業(yè)務(wù)面臨的策略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險以及匯率風(fēng)險以外，還增加了操作風(fēng)險和法律風(fēng)險，其主要原因是電子銀行依賴現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)及應(yīng)用，同時相關(guān)法律制度還不夠健全。

二、對銀行管理者影響及改革建議

1.影響

就銀行管理者而言，電子銀行風(fēng)險增加的類型、潛在的重要性、以及對銀行影響的程度是目前較新的議題。風(fēng)險評估應(yīng)隨時應(yīng)對，不論是以快速的科技創(chuàng)新支持電子銀行，還是外部資源系統(tǒng)的增加，亦或是網(wǎng)絡(luò)開放空間下使用新產(chǎn)品及服務(wù)，都需納入風(fēng)險管理程序中。銀行管理者應(yīng)有全面性風(fēng)險評估程序，包括電子銀行的風(fēng)險評估、如何控制風(fēng)險產(chǎn)生及監(jiān)管風(fēng)險等；同時積極加強對員工的培訓(xùn)，以及時處理電子銀行發(fā)展中涉及科技復(fù)雜的部分，不斷適應(yīng)市場的發(fā)展。

2.建議

隨著互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展，電子銀行必將成為商業(yè)銀行未來發(fā)展的核心競爭力。對現(xiàn)今電子銀行的發(fā)展建議如下：一是隨著電子商務(wù)在金融服務(wù)業(yè)的逐漸普及，金融服務(wù)業(yè)以科技為基礎(chǔ)提供服務(wù)將有助于吸引更多客戶群；二是銀行業(yè)可結(jié)合市場發(fā)展研發(fā)新產(chǎn)品，為非銀行企業(yè)提供全面性金融服務(wù)；第三是構(gòu)建有效的科技架構(gòu)。電子銀行是整個科技系統(tǒng)與應(yīng)用的整合，許多銀行面臨電子銀行業(yè)務(wù)與目前業(yè)務(wù)系統(tǒng)的整合，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與電子銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合不良必將造成經(jīng)營上的風(fēng)險。另一方面，除了加大對電子銀行業(yè)務(wù)的科技投入外，還可以從以下幾個方面采取措施以減少風(fēng)險：一是加強內(nèi)部控制管理，防范內(nèi)部風(fēng)險諸如電子銀行業(yè)務(wù)流程上可能產(chǎn)生風(fēng)險的漏洞，業(yè)務(wù)員違反流程和規(guī)則操作，業(yè)務(wù)員未充分告知風(fēng)險，業(yè)務(wù)開辦和交易行為超出該業(yè)務(wù)的風(fēng)險程度，甚至違反國家法律，銀行與客戶建立的業(yè)務(wù)關(guān)系中權(quán)力義務(wù)模糊導(dǎo)致法律糾紛等。二是建立快速響應(yīng)機制，針對電子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險影響波及廣，擴(kuò)散速度快等特點，建立有效的風(fēng)險監(jiān)控體系，做好風(fēng)險事件的應(yīng)急處理。三是加強對客戶的安全教育，在客戶注冊電子銀行后給予必要的培訓(xùn)和操作引導(dǎo)，確?？蛻裟馨踩憬莸厥褂秒娮鱼y行。四是借鑒發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗，開發(fā)電子銀行業(yè)務(wù)保險市場，即對電子銀行交易本身進(jìn)行投保以減少風(fēng)險。

三、結(jié)語

銀行管理的基本原則范文第3篇

一、目標(biāo)任務(wù)

此次清理縣級預(yù)算單位銀行賬戶的目標(biāo)是：縣級各預(yù)算單位按照全縣統(tǒng)一部署，集中力量對本部門及所屬單位的銀行賬戶進(jìn)行一次全面清理，通過嚴(yán)格制度、落實責(zé)任、強化管理、加強監(jiān)督，逐步取消預(yù)算單位所有實有資金銀行賬戶，基本建立起以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的預(yù)算單位銀行賬戶和資金管理體系，切實做到賬戶嚴(yán)格管理、資金運作規(guī)范、監(jiān)督管理到位，防止私設(shè)“小金庫”、隱瞞轉(zhuǎn)移收入、設(shè)置賬外賬等財務(wù)違規(guī)現(xiàn)象，從源頭上預(yù)防和治理腐敗。

二、賬戶清理范圍

本次銀行賬戶清理范圍為縣本級財政全額撥款的行政事業(yè)單位在金融機構(gòu)開設(shè)的所有銀行賬戶，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶等各類賬戶。

三、賬戶清理原則

我縣預(yù)算單位實有資金銀行賬戶清理工作以“實有賬戶基本撤銷，特殊賬戶嚴(yán)格審核，保留賬戶加強監(jiān)管”為基本原則。所有撤銷賬戶的資金納入國庫集中支付系統(tǒng)統(tǒng)一管理，不改變資金性質(zhì)，其資金使用權(quán)、財務(wù)管理權(quán)及會計核算責(zé)任權(quán)維持不變：

（1）取消預(yù)算單位原實有資金基本存款賬戶。所有預(yù)算單位的原實有資金基本存款賬戶一律取消，其資金的使用納入國庫集中支付系統(tǒng)。

（2）預(yù)算單位零余額賬戶性質(zhì)變更為基本賬戶。根據(jù)財政部、中國人民銀行《關(guān)于零余額賬戶管理有關(guān)事項的通知》（財庫〔〕47號）文件規(guī)定，將預(yù)算單位零余額賬戶性質(zhì)變更為基本賬戶進(jìn)行管理。

（3）嚴(yán)格審核其他銀行賬戶。對預(yù)算單位開設(shè)的各類其他存款賬戶進(jìn)行嚴(yán)格審核。對按政策規(guī)定應(yīng)單獨核算、具有特殊用途的賬戶暫時予以保留，對能夠歸并的賬戶進(jìn)行歸并。對未按規(guī)定開設(shè)的、已過規(guī)定期限的及經(jīng)審核不予保留的賬戶一律撤銷。

（4）建立規(guī)范銀行賬戶和資金管理的長效機制。對預(yù)算單位暫時需要保留的銀行賬戶，建立年審管理制度，嚴(yán)格控制賬戶資金流入，加強財政資金監(jiān)管力度。

四、賬戶清理工作實施步驟

我縣預(yù)算單位銀行賬戶清理工作按照“總體規(guī)劃、分步實施”的思路逐步實施。具體工作分為自查報告、核查界定、資金處理、撤并銷戶四個階段進(jìn)行。

(一)自查報告階段（4月15日-4月22日）

1.所有屬于清理范圍的預(yù)算單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)，對本部門及所屬單位的銀行賬戶全面清查，按照有關(guān)政策規(guī)定，對現(xiàn)有銀行賬戶提出撤銷、歸并或保留的處理意見。如實填報《縣預(yù)算單位銀行賬戶清理登記表》（附件1）、《明細(xì)情況表》（附件2、3、4），并附所有銀行賬戶開戶依據(jù)復(fù)印件（開戶許可證、組織機構(gòu)代碼證和有關(guān)文件)、截至2013年3月31日單位銀行存款對賬單和單位資產(chǎn)負(fù)債表，及對需保留的銀行賬戶有關(guān)政策依據(jù)。

2.縣級各主管部門對本部門和所屬單位銀行賬戶清查情況進(jìn)行審核匯總，連同本部門和所屬單位銀行賬戶清查資料于4月18日前上報縣財政局對口業(yè)務(wù)科室（紙質(zhì)和電子文檔）。

3.各金融機構(gòu)在2013年4月18日前將所有縣級預(yù)算單位在本行（含各網(wǎng)點行）開設(shè)的所有銀行賬戶信息資料（紙質(zhì)和電子文檔）報送縣財政局。

(二)核查界定階段（4月23日-4月30日）

縣財政局各業(yè)務(wù)科室對預(yù)算單位填報資料進(jìn)行審核，結(jié)合各金融機構(gòu)提供的預(yù)算單位賬戶信息，對預(yù)算單位自查情況進(jìn)行認(rèn)真核查，并依據(jù)有關(guān)賬戶管理規(guī)定，提出賬戶撤銷、歸并、保留意見?？h財政局國庫科審核匯總后經(jīng)審定，對各單位下達(dá)銀行賬戶處理意見。

(三)資金處理階段（5月1日-5月12日）

縣財政局對各預(yù)算單位應(yīng)劃繳到縣財政代管專戶的資金進(jìn)行界定，分別處理：

1.對應(yīng)繳未繳各項財政性資金及其他政府非稅收入，直接劃繳縣財政相關(guān)收入賬戶。

2.對屬財政撥款的專項資金結(jié)余，項目未完工的，仍由單位繼續(xù)用于預(yù)算安排的項目支出，資金納入國庫集中支付系統(tǒng)管理；項目已完工的，資金由縣財政收回，或經(jīng)縣財政局同意后安排原單位其他項目。

3.對單位歷年滾存結(jié)余、上級主管部門撥付的補助資金及往來結(jié)算資金，納入國庫集中支付系統(tǒng)進(jìn)行管理。單位歷年滾存結(jié)余資金結(jié)合部門預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。

(四)撤并銷戶階段（5月13日-6月7日）

1.對屬于撤銷范圍的銀行賬戶，預(yù)算單位將賬戶存款余額（包含銷戶結(jié)息款）一次性轉(zhuǎn)入單位原基本賬戶進(jìn)行歸集。

2.對審定為歸并賬戶的，預(yù)算單位將歸并賬戶存款余額（包含銷戶結(jié)息款）轉(zhuǎn)入審定為保留賬戶中統(tǒng)一管理。

3.對單位持有到期的有價證券、定期存單等，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成兌付、支取工作，按上述要求將資金及時繳存有關(guān)賬戶。

4.預(yù)算單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)到各金融機構(gòu)辦理銷戶手續(xù)，各單位進(jìn)行賬戶撤并后，填報《縣預(yù)算單位銀行賬戶撤銷情況表》（附件6）、并附銀行退回的《撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書》復(fù)印件分報縣財政局對口業(yè)務(wù)科室和國庫科。

5.縣財政局對各單位上報的歸并、保留、銷戶資料和單位基本賬戶余額明細(xì)進(jìn)行審核登記。各單位在規(guī)定時間內(nèi)將歸集于原基本賬戶的資金余額（包含銷戶結(jié)息款），全部劃繳到“縣預(yù)算單位財政代管資金專戶”，注銷單位原基本賬戶。

6.預(yù)算單位攜帶基本賬戶銷戶轉(zhuǎn)訖的轉(zhuǎn)賬單及未到期的有價證券及時到縣財政局國庫科核對轉(zhuǎn)入資金數(shù)額及明細(xì)，辦理未到期有價證券交接手續(xù)?？h財政局對有價證券進(jìn)行登記造冊、保管，待到期兌付后按上述要求辦理。

7.各預(yù)算單位持財政部門核發(fā)的《縣縣級預(yù)算單位銀行存款開戶憑證》，到人民銀行變更《開戶許可證》。然后持《縣縣級預(yù)算單位銀行存款開戶憑證》和變更后的《開戶許可證》到零余額賬戶銀行辦理相關(guān)手續(xù)。

五、賬戶清理工作要求

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。此次清理工作政策性強，涉及面廣，情況復(fù)雜，難度較大。各預(yù)算單位要高度重視此項工作，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，精心組織，周密安排，確保此項工作的順利進(jìn)行。

（二）嚴(yán)格落實責(zé)任。各預(yù)算單位負(fù)責(zé)人是此次清理工作的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織和落實本部門及所屬單位的清理工作，并對本部門和單位銀行賬戶和資金管理的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。各單位財務(wù)部門是此次清理工作的職能管理和具體執(zhí)行部門，要落實工作責(zé)任，嚴(yán)格按規(guī)定的時間和要求完成每一階段工作任務(wù)。

銀行管理的基本原則范文第4篇

一、國庫會計核算管理方面的主要變化

在《規(guī)定》中首次將國庫會計業(yè)務(wù)按管理要求與具體處理手續(xù)分開，單獨進(jìn)行表述。以前的國庫制度，如《中華人民共和國國家金庫條例》、《中華人民共和國金庫條例實施細(xì)則》、《國庫會計核算操作規(guī)程》、抑或其他制度，雖對國庫會計業(yè)務(wù)或多或少都有一些管理要求，但總的講，還很不系統(tǒng)、不全面。本《規(guī)定》對國庫會計核算管理作出的系統(tǒng)、全面論述主要包括：

一是明確了國庫會計核算的崗位設(shè)置與職責(zé)。根據(jù)國庫業(yè)務(wù)的實際情況規(guī)定各級國庫應(yīng)設(shè)置記賬、復(fù)核、綜合、會計輔導(dǎo)、系統(tǒng)維護(hù)、事后監(jiān)督和國庫會計主管等會計崗位，明確了各崗位的職責(zé)，并提出了崗位設(shè)置的基本原則，強調(diào)記賬、復(fù)核與事后監(jiān)督崗位不得相互兼任。

二是強調(diào)建立內(nèi)部控制制度。強化國庫內(nèi)部控制、加強國庫會計核算崗位人員之間的制約監(jiān)督是消除國庫風(fēng)險隱患、確保國庫資金安全的重要舉措。本《規(guī)定》提出了要建立國庫主任（副主任）四級內(nèi)控目標(biāo)管理責(zé)任制，明確了各級人員的職責(zé)，要求逐級把關(guān)、負(fù)責(zé)；提出了建立國庫會計核算崗位輪換制度、業(yè)務(wù)交接制度、重要會計事項逐級審核制度；特別強調(diào)了國庫會計財務(wù)檢查責(zé)任制度。內(nèi)部控制制度是國庫會計核算管理制度的重中之重。

三是明確了國庫會計核算的基本原則。特別提出了一個國庫工作機構(gòu)內(nèi)有多級多庫的，其會計核算業(yè)務(wù)應(yīng)按“稅票按庫清分，賬務(wù)按庫核算，資金統(tǒng)一進(jìn)出，憑證單獨裝訂保管”的原則辦理。旨在維護(hù)各級財政的合法利益。

四是對印章、密押和重要空白憑證的使用與管理作出了明確規(guī)定。以前各地各級國庫使用的印章從名稱上、形狀上和用途上差異較多，對此《規(guī)定》都有具體要求；而對于行庫往來專用憑證等重要空白憑證的印制、領(lǐng)取、保管、出入庫、使用、作廢與銷毀等都作了明確規(guī)定。

五是對計算機核算首次提出了基本管理要求。在《規(guī)定》中明確了國庫會計人員使用計算機進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的原則要求，對計算機使用也作出了管理規(guī)定。此外，對國庫會計人員的培訓(xùn)與獎懲也作了原則規(guī)定。

二、在國庫監(jiān)管方面的主要變化

國庫監(jiān)管是國庫工作的重要組成部分，與《中華人民共和國國家金庫條例》及其《中華人民共和國金庫條例實施細(xì)則》等制度相比，本《規(guī)定》特別強調(diào)了“事中監(jiān)管”或“臨柜監(jiān)管”，對國庫的各項會計核算業(yè)務(wù)都提出了具體、明確的監(jiān)管原則與要求。

一是在庫款收納中強調(diào)及時收納，準(zhǔn)確、及時辦理劃分、報解、入庫。

二是在庫款退付中明確了國庫辦理退庫應(yīng)堅持的8條基本原則。規(guī)定凡屬于違反國家法律、法規(guī)等政策規(guī)定的8個方面的退庫，各級國庫一律拒絕退付；在庫款支撥中明確了具體的管理要求，即：財政機關(guān)在簽發(fā)撥款憑證時，應(yīng)按規(guī)定填明撥款的用途等各項要求，并向國庫提供年度財政預(yù)算收支計劃、財政預(yù)算撥款單位的名單及其開戶銀行和賬號等資料。拒不提供有關(guān)文件、資料或依據(jù)的，國庫有權(quán)拒絕辦理庫款的支撥。這也是1998年財政部與中國人民銀行、國家稅務(wù)局在進(jìn)一步加強國庫監(jiān)管工作的通知中明確規(guī)定的。

三是在預(yù)算收入更正中，主要強調(diào)了以下內(nèi)容：第一，重申了“誰的差錯誰更正”原則，強調(diào)由發(fā)生差錯的一方填制更正通知書，交國庫部門辦理更正；第二，強調(diào)各部門對發(fā)現(xiàn)的錯誤事項，不得辦理匯總更正；第三，強調(diào)“審計、監(jiān)察部門發(fā)現(xiàn)以前年度的預(yù)算收入混庫問題，由審計、監(jiān)察部門專門行文，交出錯部門確認(rèn)并填制更正通知書后，送國庫部門辦理更正”；四是規(guī)定對財政部門因國家政策的特定要求而需調(diào)庫的，財政、征收機關(guān)須出具更正通知書及有關(guān)文件，國庫部門核實辦理。

三、在國庫會計核算具體業(yè)務(wù)方面的變化

（一）將人民銀行經(jīng)理的國庫與商業(yè)銀行、信用社的國庫辦理國庫會計核算業(yè)務(wù)分開表述

以前的國庫制度講國庫會計核算業(yè)務(wù)的處理手續(xù)時，都是籠統(tǒng)而言，而本《規(guī)定》首次將人民銀行經(jīng)理的國庫與商業(yè)銀行、信用社的國庫辦理預(yù)算收入的收納、支撥、退付、更正等業(yè)務(wù)的具體處理手續(xù)分開表述，使包括國庫在內(nèi)的各級國庫及國庫經(jīng)收均能在《規(guī)定》中找到自身業(yè)務(wù)的處理手續(xù)與要求，便于各級國庫具體操作，統(tǒng)一規(guī)范。

（二）將預(yù)算收入繳入支庫為正式入庫改為繳入鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫為正式入庫這是本《規(guī)定》較以前的國庫制度的重大變化之處。這樣改的理由是：《預(yù)算法》第四十八規(guī)定“縣級以上各級預(yù)算必須設(shè)立國庫；具備條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)也應(yīng)當(dāng)設(shè)立國庫?！币簿褪钦f鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫有它的法律地位，因此，在制度辦法中把鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫正式引入國庫體系，規(guī)范其業(yè)務(wù)操作，是十分必要的。與此相對應(yīng)，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫就成為國庫的最基層庫。而未設(shè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的地方，預(yù)算收入仍以繳入支庫為正式入庫。

（三）特別突出了“行庫往來”業(yè)務(wù)與事項，把加強“行庫往來”管理作為防范國庫資金風(fēng)險的重要舉措，對其作了全面規(guī)定

1992年中國人民銀行曾發(fā)文增設(shè)了“行庫往來”會計科目，用于核算人民銀行內(nèi)部國庫與會計營業(yè)部門之間的資金往來款項，自1993年起用。但實際工作中，各地在使用本科目核算時做法各不相同。在《規(guī)定》中，首先設(shè)計了“行庫往來專用憑證”，供各級國庫使用；其次把該憑證作為重要空白憑證進(jìn)行管理，規(guī)定了嚴(yán)格的印制、保管、領(lǐng)取、使用、填制、核算、作廢與銷毀的原則和措施；再次明確了國庫與會計營業(yè)部門之間資金款項往來的業(yè)務(wù)處理規(guī)定。通過加強對“行庫往來”相關(guān)業(yè)務(wù)與事項的管理，可以最大程度地減少國庫工作中的隱患，保證國庫資金的安全。

（四）對國庫會計科目進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整

根據(jù)近幾年國庫工作的實踐，《規(guī)定》對國庫所用會計科目進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整，使國庫會計科目名稱、核算內(nèi)容更加準(zhǔn)確、完整。

一是增加了“待報解中央與地方共享預(yù)算收入”科目。用于核算人民銀行各分支庫當(dāng)日收納的、未劃分報解的中央與地方共享預(yù)算收入款項。

二是合并、減少了國債發(fā)行、兌付所用科目。

三是調(diào)整了科目核算內(nèi)容。如把原各級國庫均可使用的“中央預(yù)算收入”科目改為總庫專用會計科目；將“待報解中央預(yù)算收入”科目由原來核算未報解的中央與地方共享預(yù)算收入款項，改為核算未報解的中央預(yù)算收入的款項；將原來只有商業(yè)銀行國庫經(jīng)收處使用的“待結(jié)算財政款項”科目，改為各級國庫和國庫經(jīng)收處均可使用，其中，人民銀行用于核算因預(yù)算收入級次不清等待處理款項，商業(yè)銀行國庫和國庫經(jīng)收處用于核算當(dāng)日收納的、未報解的各項預(yù)算收入款項。

國庫會計科目增、刪、調(diào)整后的國庫會計科目能更準(zhǔn)確地反映國庫會計核算的真實情況。

（五）在國庫會計核算中全面細(xì)化了手續(xù)，對各級國庫的各項會計核算業(yè)務(wù)的處理手續(xù)都有具體規(guī)定

由于《規(guī)定》首次把鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫正式作為最基層國庫來表述，因此，在預(yù)算收入收納、劃分、報解、入庫的核算中，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫是著墨最多的地方，做了詳盡規(guī)定。在國庫會計核算中還增加了有關(guān)報表，如預(yù)算收入對賬日報表、月報表和年度決算報表等，完善了國庫會計的報表體系。再如，在預(yù)算收入收納、報解中首次明確表述了手工報解庫款和通訊聯(lián)網(wǎng)報解庫款的具體處理手續(xù)，包括下級庫如何報解、上級庫如何接收，均規(guī)定細(xì)致。其中，通訊聯(lián)網(wǎng)報解庫款時，要求上級庫收到下級庫傳輸?shù)膸炜钔ㄓ嵨募?，認(rèn)真核實，并將打印出的通訊聯(lián)網(wǎng)清單一式兩份中的一份，按會計要件簽收手續(xù)送會計營業(yè)部門，由會計營業(yè)部門逐筆復(fù)核密押和填制聯(lián)行來賬電劃補充報單（三聯(lián)），其中一聯(lián)送國庫部門與通訊文件核對相符后，進(jìn)行賬務(wù)處理。

（六）增加了對國庫會計核算中一些特殊業(yè)務(wù)的處理規(guī)定

國庫工作涉及方方面面，常有因各種原因而導(dǎo)致?lián)芸罨蛲藥觳荒茼樌k理、票據(jù)被退回的情況發(fā)生。但如何處理，一直沒有明確規(guī)定。在本《規(guī)定》中，對退庫款項和支撥款項退回，都分國庫票據(jù)提出錯誤和憑證（退庫憑證或預(yù)算撥款憑證）填寫有誤兩種情況，分別表述具體的處理手續(xù)，使國庫各項核算工作均有制度可依。

（七）對預(yù)算收入更正事宜做了具體規(guī)定

一是對預(yù)算收入更正提出了明確的原則；二是改變了更正通知書的格式，將原來的三聯(lián)式改為五聯(lián)式，以適應(yīng)預(yù)算收入繳庫中各種形式的差錯更正需要；三是對串科目、串庫等差錯，規(guī)定了具體的會計處理手續(xù)。

（八）為適應(yīng)國庫內(nèi)部控制和國庫監(jiān)管的需要，增設(shè)了大量登記簿

國庫業(yè)務(wù)登記簿，在原來為滿足會計核算、統(tǒng)計分析需要而設(shè)置的預(yù)算收、支和收入退庫登記簿的基礎(chǔ)上，增加了為滿足國庫內(nèi)部控制和國庫監(jiān)管需要而設(shè)立的許多登記簿，如行庫往來票據(jù)簽收登記簿、會計檔案保管登記簿、業(yè)務(wù)交接登記簿、事后監(jiān)督登記簿、柜面監(jiān)督登記簿、業(yè)務(wù)檢查登記表、計算機運行日志等。這些登記簿涉及了國庫工作的各個環(huán)節(jié)，且都設(shè)計了標(biāo)準(zhǔn)格式。對于滿足會計核算、統(tǒng)計分析、國庫監(jiān)管需要和強化國庫內(nèi)部控制、消除隱患、防范國庫資金風(fēng)險，都具有較好作用。

（九）將按預(yù)算收入角度對賬，改為按部門的角度對賬

銀行管理的基本原則范文第5篇

論文摘要：商業(yè)銀行風(fēng)險管理在歷經(jīng)資產(chǎn)風(fēng)險管理、負(fù)債風(fēng)險管理和資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理之后，以新《巴塞爾協(xié)議》為標(biāo)志，進(jìn)入了以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險控制為重點的新的發(fā)展階段。按照國際銀行風(fēng)險管理的理念和經(jīng)驗，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點和要求，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理將體現(xiàn)為五個方面的新發(fā)展。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的歷史

商業(yè)銀行風(fēng)險管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險認(rèn)識不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理主要偏重于資產(chǎn)風(fēng)險管理，強調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性和盈利性，這主要與當(dāng)時商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主有關(guān)。20世紀(jì)6O年代以后，隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展和擴(kuò)張，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重點轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險管理，強調(diào)通過使用借入資金來增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。

20世紀(jì)7O年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產(chǎn)風(fēng)險管理或負(fù)債風(fēng)險管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理理論應(yīng)運而生，突出強調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險控制。

8O年代之后，銀行風(fēng)險管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對風(fēng)險的認(rèn)識更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險管理理論、資產(chǎn)組合管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險管理，深化了商業(yè)銀行風(fēng)險管理的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風(fēng)險管理原則體系基本形成。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險管理與新《巴塞爾協(xié)議》

8O年代至今的2O多年，是國際銀行業(yè)風(fēng)險管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時期，回顧2O多年來銀行風(fēng)險管理理論和實踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對于商業(yè)銀行風(fēng)險管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風(fēng)險管理革命性的成果。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會誕生于1975年，設(shè)立的初衷是為了加強銀行監(jiān)管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協(xié)議》，標(biāo)志著國際銀行業(yè)協(xié)調(diào)管理的正式開始。之后，《巴塞爾協(xié)議》經(jīng)多次修改，并推出了多項文件和準(zhǔn)則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標(biāo)準(zhǔn)的報告》(簡稱《巴塞爾報告》)，該報告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規(guī)定，核心思想有兩項：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據(jù)資產(chǎn)類別、性質(zhì)以及債務(wù)主體的不同，確定了風(fēng)險權(quán)重的計算標(biāo)準(zhǔn)，并確定資本對風(fēng)險資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)比率為8％。報告的產(chǎn)生標(biāo)志著資產(chǎn)負(fù)債管理時代向風(fēng)險管理時代的過渡。

此后，隨著金融領(lǐng)域競爭的加劇，金融創(chuàng)新使銀行業(yè)務(wù)趨于多樣化和復(fù)雜化，對于銀行風(fēng)險管理和金融監(jiān)管提出了新的要求。亞洲金融危機、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機都進(jìn)一步使人們認(rèn)識到，損失不再是由單一風(fēng)險造成，而是由信用風(fēng)險和市場風(fēng)險等多種風(fēng)險因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強調(diào)銀行風(fēng)險監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律約束等三個方面的共同約束。新巴塞爾協(xié)議的基本原則體現(xiàn)以下幾個方面：

第一，風(fēng)險范疇進(jìn)一步拓展。盡管信用風(fēng)險仍然是銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險，但新協(xié)議開始重視市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風(fēng)險的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的內(nèi)容。

第二，堅持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，但風(fēng)險衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風(fēng)險的基礎(chǔ)，1988年的巴塞爾協(xié)議提出了銀行業(yè)最低資本金的要求，協(xié)議對銀行資本的構(gòu)成進(jìn)行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據(jù)銀行承受損失的能力確定資本構(gòu)成，并依其承擔(dān)風(fēng)險的程度規(guī)定最低資本充足率。在新協(xié)議中，保留了對資本的定義以及相對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)資本充足率為8％的最低要求。與此同時，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級和內(nèi)部評級，促使銀行不斷改進(jìn)自身的風(fēng)險管理水平。

第三，強化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，委員會對銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險的作用。

新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風(fēng)險管理理念的發(fā)展方向，在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風(fēng)險識別、度量、評價、控制和風(fēng)險文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險管理能力的競爭。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向

按照國際銀行風(fēng)險管理的理念和經(jīng)驗，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點和要求，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理發(fā)展方向?qū)Ⅲw現(xiàn)為五個方面的轉(zhuǎn)變：

第一，風(fēng)險管理內(nèi)容由信用風(fēng)險向信用、市場、操作性風(fēng)險轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險南原來的信用風(fēng)險為主發(fā)展到多種類型風(fēng)險共同作用，從發(fā)現(xiàn)風(fēng)險到形成損失的時間大大縮短。與此同時，國際銀行業(yè)對各種類型風(fēng)險的認(rèn)識程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險的管理由管理單一風(fēng)險到管理多種風(fēng)險、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向。未來我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理不僅要對信用風(fēng)險進(jìn)行管理，而且應(yīng)更加重視市場、操作性、法律等各類風(fēng)險的管理；不僅強調(diào)對市場風(fēng)險因素的控制，而且應(yīng)更加重視對人為風(fēng)險因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險，而且還將銀行自身的聲譽損失也視為風(fēng)險。

第二，風(fēng)險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風(fēng)險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢看，要進(jìn)一步發(fā)揮間接風(fēng)險管理的作用，特別是針對一些時效要求短、批量化處理的銀行業(yè)務(wù)，如資金業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)，要進(jìn)行間接管理，運用模型用定量分析工具、進(jìn)行國別風(fēng)險、地區(qū)風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、企業(yè)風(fēng)險等分析，結(jié)合信貸審查等直接管理形式，有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險。

第三，風(fēng)險管理對象由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟(jì)活動的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風(fēng)險的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國公司等復(fù)雜的資本運營模式使風(fēng)險的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風(fēng)險管理要由對單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險轉(zhuǎn)變，不僅要對財務(wù)情況進(jìn)行審查。還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對外投資以及全部現(xiàn)金流。同時，要把風(fēng)險管理的視角從一個企業(yè)擴(kuò)大到整個行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)卜強調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風(fēng)險管理和資本制約下的組合模型的管理。

第四，風(fēng)險管理重點由強調(diào)審貸分離向構(gòu)建風(fēng)險管理體系轉(zhuǎn)變。以往，商業(yè)銀行風(fēng)險管理往往單純強調(diào)“審貸分離”而忽視了商業(yè)銀行內(nèi)整個風(fēng)險管理體系的建設(shè)。但英國巴林銀行、日本大和銀行、法國興業(yè)銀行等一系列事件說明，目前銀行業(yè)的風(fēng)險管理已經(jīng)不單單是授信審批的控制，而且更強調(diào)銀行整介風(fēng)險管理體系的健全。從先進(jìn)銀行風(fēng)險管理的經(jīng)驗看，健全風(fēng)險管理體系應(yīng)是風(fēng)險管理戰(zhàn)略、偏好、構(gòu)架、過程和文化的統(tǒng)一，通過建立清晰的風(fēng)險管理戰(zhàn)略和偏好、完善的管理架構(gòu)、全面的風(fēng)險管理過程和良好的信貸文化，最終實現(xiàn)風(fēng)險管理效率和價值的最大化。