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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制研究范文第1篇

關(guān)鍵詞：信托　金融產(chǎn)品　風(fēng)險(xiǎn)　委托人　控制

一、我國信托業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析

隨著《信托法》及《信托公司管理辦法》的出臺(tái)，我國信托業(yè)的發(fā)展走上了快車道，許多信托公司迅速推出了大量的信托產(chǎn)品，這些信托產(chǎn)品打通了資本市場(chǎng)與貨幣市場(chǎng)的隔閡，提供了一種新型的理財(cái)方式，受到廣大投資者的普遍歡迎。我們?cè)趯?duì)此感到欣喜的同時(shí)，還應(yīng)對(duì)信托業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)真的分析和強(qiáng)有力的控制，以使信托業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展之路。

1.信用風(fēng)險(xiǎn)。信托行動(dòng)中的信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于受托人信用存在的不確定性而對(duì)其他信托主體人造成損失的可能性。受托人的信用是信托公司經(jīng)營的生命線，而委托人正是出于對(duì)其無比的信任才將自有財(cái)產(chǎn)委托給信托公司，而一旦信托公司喪失了信用，那么它也就喪失了存在的基礎(chǔ)，就會(huì)迅速被市場(chǎng)所淘汰，甚至還會(huì)對(duì)同業(yè)其他企業(yè)的信用造成很大的影響。因此，信托公司在經(jīng)營中一定要堅(jiān)持誠信原則，努力鍛造本企業(yè)的金字招牌。

2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指委托人因信托產(chǎn)品流動(dòng)性的不確定變化而遭受損失的可能性。當(dāng)前，信托投資公司推出了大量的資金信托計(jì)劃，這些信托計(jì)劃一般屬于中長期金融產(chǎn)品，但是沒有一個(gè)可以進(jìn)行法定交易的平臺(tái)，這就使其極其缺乏流通性，其流通性甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上債券等其他投資工具。一旦宏觀經(jīng)濟(jì)或金融市場(chǎng)發(fā)生較大的變化，委托人就有可能會(huì)面臨損失。因此，提高信托產(chǎn)品的流動(dòng)性是信托業(yè)一個(gè)急迫的課題。

3.投資風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)是投資收益的不確定性變化給委托人帶來損失的可能性。根據(jù)信托法規(guī)，信托投資公司不能承諾或保證信托產(chǎn)品的收益，而其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由信托財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。而信托公司往往在投資中追求高回報(bào)，管理又缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制，造成由于投資項(xiàng)目和合作對(duì)象選擇不當(dāng)使投資的實(shí)際收益低于投資成本，或沒達(dá)到預(yù)期收益，以及由于資金運(yùn)用不當(dāng)而形成風(fēng)險(xiǎn)。如：資金來源利率高于資金運(yùn)用利率，短期資金來源作長期運(yùn)用等等。這種狀況以往普遍存在于信托投資公司的自營投資和委托投資中，是造成信托投資公司資產(chǎn)質(zhì)量差的主要原因。

4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指因財(cái)務(wù)管理不善而造成的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)信托法規(guī)，信托公司應(yīng)對(duì)信托資產(chǎn)與自有資產(chǎn)分開管理，單獨(dú)核算。我國許多信托投資公司財(cái)務(wù)管理手段落后，在財(cái)務(wù)狀況發(fā)生危機(jī)時(shí)還全然不知，更沒有建立起信托資產(chǎn)與自有資產(chǎn)之間的防火墻，容易引起信托當(dāng)事人之間的法律糾紛。

5.管理風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)在信托業(yè)中主要是指信托公司的管理不善給其他信托當(dāng)事人帶來損失的可能性。信托公司以往大都屬于國有獨(dú)資的行政性公司，其內(nèi)部往往沒有真正建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，多數(shù)公司沒有做到政企分開，在經(jīng)營過程中受政府干預(yù)較大，缺乏科學(xué)管理的機(jī)制。這種較為弱化的管理模式往往會(huì)給委托人及其收益人帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)。

6.法律風(fēng)險(xiǎn)。指當(dāng)信托企業(yè)正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營與法規(guī)不相適應(yīng)時(shí)，公司就面臨不得不轉(zhuǎn)變經(jīng)營決策而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。在我國《信托法》已出臺(tái)，與其相配的制度法規(guī)尚不完善，而信托業(yè)有著強(qiáng)烈的拓展新業(yè)務(wù)的沖動(dòng)，因此在高速發(fā)展的信托業(yè)與滯后的法規(guī)建設(shè)之間蘊(yùn)藏著很大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、信托業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

從1998年開始，中國人民銀行對(duì)信托投資公司進(jìn)行了清理整頓并重新登記，80多家資產(chǎn)質(zhì)量較好的信托公司得以保留。在此過程中，國家還出臺(tái)了一系列的法律、法規(guī)對(duì)信托活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和指導(dǎo)。信托業(yè)面臨著空前的發(fā)展機(jī)遇，但此時(shí)我們更應(yīng)保持清醒的頭腦，認(rèn)真總結(jié)過去的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，充分借鑒西方同行的成功經(jīng)驗(yàn)，在開拓新業(yè)務(wù)之前，首先建立一套健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

1.健全內(nèi)部控制機(jī)制，防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)?！扒Ю镏?，毀于蟻穴?！庇陌倌赉y行巴林銀行，由于缺乏內(nèi)控機(jī)制，竟然毀于一個(gè)普通交易員之手。我國當(dāng)前處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育初期，外部環(huán)境還沒有建立起一套成熟的市場(chǎng)規(guī)則體系，在這種條件下，信托投資公司必須勇于從自身做起，建立和健全內(nèi)部控制機(jī)制，從而有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，大幅度提高自身的經(jīng)營管理水平。

（1）全員參與，制定信托機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制制度。建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，首先要制度先行。必須在有利于防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下制定業(yè)務(wù)計(jì)劃、操作規(guī)程和經(jīng)營管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。在領(lǐng)導(dǎo)體制上，要充分體現(xiàn)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督制約職能，對(duì)企業(yè)管理層的管理、決策活動(dòng)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。動(dòng)員全體員工，充分發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)中各個(gè)環(huán)節(jié)所存在的風(fēng)險(xiǎn)，只有全員參與風(fēng)險(xiǎn)控制，才能把各個(gè)部門，各個(gè)環(huán)節(jié)的工作聯(lián)系起來，上下一致，相互協(xié)調(diào)，形成一個(gè)嚴(yán)格防范風(fēng)險(xiǎn)的工作體系，將防范風(fēng)險(xiǎn)的工作落到實(shí)處。

（2）建立信托機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)，落實(shí)各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)控制作為信托機(jī)構(gòu)的大事，必須要有專業(yè)的部門來抓。這個(gè)部門應(yīng)直屬總經(jīng)理管理，并定期向董事會(huì)匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作。通過此部門把企業(yè)各部門、各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)嚴(yán)密地組織起來，并使之責(zé)權(quán)明確、相互促進(jìn)、協(xié)調(diào)統(tǒng)一，嚴(yán)格落實(shí)已制定的責(zé)任制度，并積極開展風(fēng)險(xiǎn)教育，組織群眾性的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)。

（3）建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制要以預(yù)防為主，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。信托機(jī)構(gòu)一旦發(fā)生業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，后果往往非常嚴(yán)重，輕則會(huì)使信譽(yù)受到嚴(yán)重的損失，重則會(huì)立即導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。因此信托機(jī)構(gòu)要對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)防死守的態(tài)度，把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。要實(shí)現(xiàn)信托機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織體系的控制、資金交易風(fēng)險(xiǎn)的控制、衍生工具交易的控制、信貸資金風(fēng)險(xiǎn)的控制、基金風(fēng)險(xiǎn)的控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制、授權(quán)授信的控制和計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的控制等。全面貫徹內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，確保國家法律、法規(guī)和央行監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行，確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)，確保自身發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施，并有利于防弊查錯(cuò)，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。

（4）完善內(nèi)部控制約束機(jī)制，建立合理規(guī)范的信托投資公司治理結(jié)構(gòu)。信托企業(yè)內(nèi)部控制的效率取決于其治理結(jié)構(gòu)的合理與健全程度。信托公司治理結(jié)構(gòu)是一種據(jù)此對(duì)公司進(jìn)行管理與控制的體系，它規(guī)定了公司的董事會(huì)、經(jīng)理層、股東和其他利害相關(guān)者的責(zé)任與權(quán)力分布，并且清楚地說明了決策時(shí)，所以遵循的規(guī)則與程序。信托企業(yè)只有建立起了良好的治理結(jié)構(gòu)，委托人與收益人才會(huì)對(duì)其樹立起高度的信心。股東的基本權(quán)利應(yīng)包括：穩(wěn)妥可靠的所有權(quán)登記辦法，可以轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)移自己的股份；及時(shí)、定期地獲取公司的有關(guān)信息；出席股東大會(huì)并投票；選舉董事會(huì)成員，參與公司利潤分紅。股東有權(quán)參與并了解有關(guān)公司重大變化的決定，在良好的公司治理結(jié)構(gòu)中，內(nèi)部人交易和濫用權(quán)利進(jìn)行自我交易必須受到禁止，利害相關(guān)者的合法權(quán)益應(yīng)當(dāng)受到尊重，在其權(quán)益受到侵害時(shí)，應(yīng)有機(jī)會(huì)得到補(bǔ)償。利害相關(guān)者應(yīng)當(dāng)能夠得到有關(guān)的信息。

（5）建立信托風(fēng)險(xiǎn)基金制度，提高防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。在銀監(jiān)會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督下，建立信托業(yè)基金制度。各信托機(jī)構(gòu)應(yīng)按每年實(shí)現(xiàn)利潤的一定比例提取，?？顚４?，統(tǒng)一交由銀監(jiān)會(huì)管理。當(dāng)信托機(jī)構(gòu)整體出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可用此基金挽救陷入經(jīng)營困境的信托公司。金融風(fēng)險(xiǎn)防范與金融風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償是相輔相成的，只有建立了金融防范機(jī)制，又擁有金融風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)男酆窠?jīng)濟(jì)實(shí)力，才能經(jīng)受起金融風(fēng)險(xiǎn)的考驗(yàn)，從而立于不敗之地。

（6）保證信托企業(yè)的信息透明度。作為公信力很強(qiáng)的信托企業(yè)，應(yīng)建立起完善的信息披露制度，增強(qiáng)其內(nèi)部信息的透明度。應(yīng)當(dāng)披露的重大信息至少應(yīng)包括：信托財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營情況及財(cái)務(wù)狀況；信托企業(yè)自身的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況；公司的發(fā)展戰(zhàn)略和階段目標(biāo)；公司股份的分布；高級(jí)管理人員的基本情況；可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)因素；重大的關(guān)聯(lián)交易及對(duì)外擔(dān)保情況等重大事項(xiàng)。

2.健全信托法規(guī)，從外部控制信托業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。信托業(yè)能夠健康地發(fā)展，必須要以法規(guī)來引導(dǎo)。在中國信托業(yè)發(fā)展的初期，信托立法滯后一直是困擾信托業(yè)界的一個(gè)極其重要的問題。20多年來，信托業(yè)一直在銀行、證券、保險(xiǎn)的夾縫中生存，始終走不出整頓、發(fā)展、再整頓、再發(fā)展的怪圈。從這個(gè)意義上講，中國信托業(yè)的問題與困境實(shí)質(zhì)上是一種制度性現(xiàn)象和政策性現(xiàn)象。因此，健全法規(guī)并與國際接軌是信托業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制研究范文第2篇

【關(guān)鍵詞】自主創(chuàng)新 風(fēng)險(xiǎn)控制 企業(yè)

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分類

現(xiàn)代企業(yè)在成長發(fā)展經(jīng)營的過程中，各種風(fēng)險(xiǎn)伴隨其中。了解如何有效控制風(fēng)險(xiǎn)，避免因風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失至關(guān)重要。國資委的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的定義是：未來的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。通過多年來對(duì)企業(yè)的經(jīng)營的研究，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為以下三類。

（一）決策風(fēng)險(xiǎn)

決策風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)決策活動(dòng)中，由于主、客體等多種不確定因素的存在而導(dǎo)致決策活動(dòng)不能達(dá)到預(yù)期目的的可能性及其后果。決策風(fēng)險(xiǎn)在每一個(gè)層次上都會(huì)發(fā)生，但對(duì)企業(yè)的影響和危害程度不同。高層次發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，影響面大，危害嚴(yán)重，持續(xù)時(shí)間長，如企業(yè)對(duì)外投資決策發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。低層次發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，影響面和危害性相對(duì)較小，持續(xù)時(shí)間較短，如某項(xiàng)閑置固定資產(chǎn)處理發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

1.執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)對(duì)國家法規(guī)、企業(yè)管理制度以及相關(guān)決策等不執(zhí)行或執(zhí)行不到位而可能帶來的未來損失。規(guī)章制度一旦出臺(tái)，能否取得理想效果，關(guān)鍵取決于執(zhí)行層面。任何不執(zhí)行、亂執(zhí)行或執(zhí)行過程中擅自改變制度內(nèi)容的行為，都會(huì)引發(fā)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。

2.監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)

監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)，指由于監(jiān)督管理不到位而使企業(yè)遭受損失的可能性。監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)形成的原因眾多，監(jiān)督權(quán)利不落實(shí)、監(jiān)督機(jī)制不健全、外部監(jiān)督不到位、內(nèi)部監(jiān)督形同虛設(shè)都可能引起監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)內(nèi)部控制的失靈。

二、企業(yè)自主創(chuàng)新的重要性

隨著社會(huì)的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也不僅僅局限于產(chǎn)品質(zhì)量以及價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)。利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)創(chuàng)造新產(chǎn)品來提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，因此，提高企業(yè)的自主創(chuàng)新能力至關(guān)重要。結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的管理，研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素成為影響企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。

自主創(chuàng)新過程的復(fù)雜性、動(dòng)態(tài)性和多變性決定了其高風(fēng)險(xiǎn)性的特點(diǎn)，假如企業(yè)對(duì)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)因素認(rèn)識(shí)不到位或者沒有足夠的力量加以控制，就可能會(huì)使企業(yè)遭受巨大損失，成為制約企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。為了避免和減少損失，將威脅轉(zhuǎn)化為利于企業(yè)發(fā)展的機(jī)會(huì)，企業(yè)需要了解和掌握自主創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，進(jìn)而采取有效的預(yù)防和控制措施，進(jìn)而提高自主創(chuàng)新的成功。

三、自主創(chuàng)新與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制

通過上文對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和自主創(chuàng)新的簡(jiǎn)單概述，可以看出自主創(chuàng)新對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制有著至關(guān)重要的影響。充分利用自主創(chuàng)新增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)兼顧企業(yè)的文化發(fā)展和員工自身能力的提升，有效提高企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，能夠使企業(yè)長久穩(wěn)定的發(fā)展。

為了使企業(yè)的自主創(chuàng)新成為有利于企業(yè)發(fā)展的因素，促進(jìn)企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，消除企業(yè)的劣勢(shì)，擴(kuò)大企業(yè)抓住機(jī)會(huì)的可能性，提升企業(yè)防范威脅的能力。筆者認(rèn)為企業(yè)需要在以下幾個(gè)方面加強(qiáng)管理：

（一）自主創(chuàng)新與企業(yè)文化相結(jié)合

一個(gè)企業(yè)在發(fā)展的過程中，企業(yè)文化也需要與時(shí)俱進(jìn)。優(yōu)秀的企業(yè)文化，應(yīng)該充滿著創(chuàng)新和以人為本的激情，賦予進(jìn)取精神和創(chuàng)造精神，不得過分關(guān)注結(jié)果，發(fā)展創(chuàng)造的過程也許同樣重視，這樣既可以加強(qiáng)員工創(chuàng)新的熱情，也可以使企業(yè)在創(chuàng)新中穩(wěn)步發(fā)展，提高企業(yè)管理體系的權(quán)威，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的能力。

（二）自主創(chuàng)新與企業(yè)實(shí)際相結(jié)合

企業(yè)如果盲目擴(kuò)大自身規(guī)模和業(yè)務(wù)領(lǐng)域，集中過多的人力財(cái)力物力于創(chuàng)新開發(fā)，勢(shì)必會(huì)造成內(nèi)部控制的不平衡，增大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)在發(fā)展的過程中，需要結(jié)合實(shí)際情況，做到投資發(fā)展所帶來的短期的現(xiàn)金流的回報(bào)要足以支撐企業(yè)的快速擴(kuò)張。重視自身的資金鏈，盡量尋找自己熟悉的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，有效避免企業(yè)的資金鏈緊繃。堅(jiān)持引進(jìn)專業(yè)人才，發(fā)揮人才在企業(yè)發(fā)展中的重要作用。企業(yè)結(jié)合自身的情況，充分考慮外部市場(chǎng)環(huán)境和內(nèi)部自身的優(yōu)劣勢(shì)，堅(jiān)持自主創(chuàng)新，可以很大程度上降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

新的策略應(yīng)企業(yè)迅速發(fā)展的過程中，產(chǎn)品的研發(fā)更新要適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。針對(duì)公司產(chǎn)品更新慢和內(nèi)控體系薄弱的現(xiàn)狀，應(yīng)當(dāng)優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)控體系和績效制度。其中，內(nèi)控體系的建立必須具有整體性和適應(yīng)性，對(duì)外要適應(yīng)國家的宏觀經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展，對(duì)內(nèi)要適應(yīng)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展規(guī)模。

（三）同步探索管理和內(nèi)部控制領(lǐng)域的的創(chuàng)新

企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新的過程中要避免以創(chuàng)造價(jià)值為唯一目的，對(duì)企業(yè)創(chuàng)新要進(jìn)行全面系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)。真正強(qiáng)大的企業(yè)在具有強(qiáng)大創(chuàng)新能力的同時(shí)，無不同時(shí)具有有效的內(nèi)部控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。企業(yè)追求利潤最大化是在情理之中，但是沒有好的管理秩序，企業(yè)的發(fā)展也不可能長久。企業(yè)在技術(shù)產(chǎn)品創(chuàng)新的同時(shí)，兼顧管理和內(nèi)部控制的創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)的穩(wěn)定性。

自主創(chuàng)新會(huì)給企業(yè)帶來新的發(fā)展機(jī)會(huì)，創(chuàng)造更多地利潤，但同時(shí)也不可避免的會(huì)讓企業(yè)承受一定程度的風(fēng)險(xiǎn)。因此，有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，是保證企業(yè)創(chuàng)新成功和長久發(fā)展的基本動(dòng)力，也是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)工程，是對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的最好的擔(dān)保。

四、總結(jié)

當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)迎來了最好的發(fā)展機(jī)遇。眾多企業(yè)渴望在創(chuàng)新中求得持續(xù)發(fā)展，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中有一席之地。為了使企業(yè)的創(chuàng)新真正有利于其健康發(fā)展，企業(yè)必須建立有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)部門以及企業(yè)的管理層需要對(duì)創(chuàng)新機(jī)制進(jìn)行充分的考查和評(píng)估，既要鼓勵(lì)研究開發(fā)部門積極創(chuàng)新，也要利用科學(xué)的管理評(píng)價(jià)機(jī)制對(duì)創(chuàng)新機(jī)制進(jìn)行考評(píng)，化解因創(chuàng)新帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張煒，楊選良.自主創(chuàng)新概念的討論與界定[J].科學(xué)學(xué)研究， 2006.06

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制研究范文第3篇

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；融資風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)；信用共同體

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.06.014

[中圖分類號(hào)]F276.3；F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2016）06-00-02

1 中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制研究背景

中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，更是推動(dòng)當(dāng)前“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的基礎(chǔ)力量。作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體中數(shù)量最大、最具活力的群體，中小企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、增加就業(yè)、促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新、增加收入、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、和諧社會(huì)等方面發(fā)揮著不可替代的作用。如美國將中小企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)的支柱，韓國認(rèn)為“中小企業(yè)是經(jīng)濟(jì)增長的發(fā)動(dòng)機(jī)”，中小型企業(yè)國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱。我國改革開放30年來，中小企業(yè)快速發(fā)展，取得了顯著成效。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2015年，中小企業(yè)占我國企業(yè)總數(shù)的98%以上，占國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%以上，繳納的稅金超過50%，是解決從村剩余勞動(dòng)力和高校畢業(yè)生就業(yè)的主渠道，為廣大年輕人提供了豐富多彩的創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)和舞臺(tái)。

但是，中小企業(yè)在蓬勃發(fā)展的同時(shí)，也凸顯出一系列的缺陷和不足。中小企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)品質(zhì)量和科技含量低、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和影響力??；中小企業(yè)收集分析市場(chǎng)信息的能力弱，無法及時(shí)判別經(jīng)濟(jì)、金融環(huán)境和產(chǎn)業(yè)形勢(shì)變化，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱；由于規(guī)模限制和所有權(quán)性質(zhì)的歧視，中小企業(yè)融資難度大、融資渠道單一、融資成本高，導(dǎo)致資金嚴(yán)重不足，缺乏發(fā)展動(dòng)力。因而我國中小企業(yè)平均生命周期短，死亡率居高不下，破產(chǎn)與替代風(fēng)險(xiǎn)高。特別是2008年全球金融危機(jī)之后，我國中小企業(yè)的生存狀況堪憂。雖然我國政府相繼出臺(tái)了一系列促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)和政策，如《扶助小微企業(yè)專項(xiàng)行動(dòng)實(shí)施方案》（2013年）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于金融支持小微企業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見》（2013年）、《中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理暫行辦法》（2014年）等，但是融資難、融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不完善仍是制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。基于中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的重要地位和作用，必須多管齊下，各方參與，完善中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，降低融資風(fēng)險(xiǎn)，以促進(jìn)我國中小企業(yè)持續(xù)快速健康發(fā)展，提高社會(huì)資金利用效率。

2 中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制研究文獻(xiàn)綜述

2.1 國外相關(guān)研究

國外關(guān)于企業(yè)融資的研究主要集中于融資結(jié)構(gòu)理論（也稱作資本結(jié)構(gòu)理論）方面。David Durand提出早期資本結(jié)構(gòu)理論，將資本結(jié)構(gòu)理論分為：凈收入理論、凈經(jīng)營收入理論和傳統(tǒng)資本結(jié)構(gòu)理論。1958年，美國學(xué)者Franco Modigliani和Merton Miller提出的MM理論，標(biāo)志著現(xiàn)代資本結(jié)構(gòu)理論的誕生，該理論認(rèn)為企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值與資本結(jié)構(gòu)無關(guān)。20世紀(jì)70年代以后，隨著不對(duì)稱信息理論的興起，產(chǎn)生了新資本結(jié)構(gòu)理論，主要包括信號(hào)傳遞理論、成本理論、融資優(yōu)序理論和金融成長周期理論。

2.2 國內(nèi)相關(guān)研究

近年來，隨著中小企業(yè)的發(fā)展以及對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的突出貢獻(xiàn)，中小企業(yè)融資難問題也成為國內(nèi)學(xué)術(shù)界關(guān)注的焦點(diǎn)。戴小平、陳靖認(rèn)為，中小企業(yè)融資過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，制約了企業(yè)的發(fā)展，因此需要政府、金融機(jī)構(gòu)和社會(huì)各界共同防范融資風(fēng)險(xiǎn)。程仲鳴、夏銀桂認(rèn)為要防范和控制融資風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)從信用環(huán)境保證、制度安排和中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)制建設(shè)三個(gè)方面出發(fā)。魯?shù)?、榮通過對(duì)我國銀行市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)變化等對(duì)中小企業(yè)融資效率影響的研究，提出解決中小企業(yè)融資困境的措施，即在短期內(nèi)應(yīng)引導(dǎo)大型商業(yè)銀行合理的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，長期則應(yīng)依靠發(fā)展中小銀行市場(chǎng)。羅孝云認(rèn)為我國中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)地位和融資地位顯著不對(duì)稱，中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)大且未得到合理有效控制，是導(dǎo)致中小企業(yè)融資困難的一個(gè)重要原因，并構(gòu)建了“三位一體”的風(fēng)險(xiǎn)控制框架：融資者中小企業(yè)、資金的主要供給者商業(yè)銀行、政府監(jiān)管者。江紅艷對(duì)我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀、成因進(jìn)行了系統(tǒng)研究，并相應(yīng)提出融資資金需求方的風(fēng)險(xiǎn)防范、融資資金供給方的風(fēng)險(xiǎn)防范以及完善政府政策等方面的措施建議。施郁梅通過比較分析美國、德國、日本等國外中小企業(yè)融資與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)，從基本原則、控制機(jī)制、執(zhí)行力度三個(gè)方面提出我國中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的建議。谷麗通過對(duì)滬深兩市中小企業(yè)板上市公司的實(shí)證分析，并從事前規(guī)避、事中化解、事后反饋三個(gè)角度提出中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)控制的政策意見。

從上述文獻(xiàn)綜述可以看出，中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)控制一直是國內(nèi)外研究的熱點(diǎn)，成果頗豐，諸多學(xué)者試圖從不同角度提出解決我國中小企業(yè)融資困境的措施和方法。但從政府補(bǔ)償性風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、信用擔(dān)保體系、信用共同體等角度出發(fā)的研究相對(duì)較少，如何從全方位的角度構(gòu)建控制中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，促進(jìn)中小企業(yè)的良性和可持續(xù)發(fā)展，構(gòu)建和諧的創(chuàng)業(yè)孵化平臺(tái)，是亟待解決的問題。

3 我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

由于金融市場(chǎng)的諸多限制、企業(yè)自身規(guī)模的限制以及所有權(quán)性質(zhì)的歧視，我國中小企業(yè)在信貸市場(chǎng)獲得資金的難度大、融資難也成為一直困擾中小企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”，而融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不健全反過來又加劇了中小企業(yè)融資的難度，如果不合理有效地解決融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制問題，很容易使中小企業(yè)陷入惡性循環(huán)。

3.1 融資渠道單一

從資金來源來說，企業(yè)融資可以分為內(nèi)部融資和外部融資（見表1）。內(nèi)部融資具有成本低、效率高的優(yōu)點(diǎn)，是企業(yè)融資的重要渠道。中小企業(yè)的內(nèi)源融資在西方發(fā)達(dá)國家占其總?cè)谫Y比例的比例較高，甚至高達(dá)80%。我國中小企業(yè)融資也對(duì)企業(yè)內(nèi)部融資，特別是小企業(yè)，產(chǎn)品的單一企業(yè)是如此。但我國與發(fā)達(dá)國家相比存在顯著差異，即發(fā)達(dá)國家正在積極追求內(nèi)部融資，我國中小企業(yè)是被迫從外部融資轉(zhuǎn)向內(nèi)部融資。雖然我國中小企業(yè)大多是自籌資金，但數(shù)額小，不足以支持中小企業(yè)的資金需求。我國中小企業(yè)融資渠道的融資渠道很多，如國家金融支持、發(fā)行股票、民間借貸、銀行貸款等。但隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，國家基本取消了對(duì)非國有企業(yè)的財(cái)政支持。由于發(fā)行門檻高、股票融資門檻高，中小企業(yè)已經(jīng)基本被拒之門外。由于中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)高、成本高，商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)的“信貸緊縮”“申貸”現(xiàn)象普遍存在。在目前既沒有資金支持，而且市場(chǎng)“漲”的情況下，民間借貸成為中小企業(yè)資金來源的重要補(bǔ)充，但由于民間借貸是從外部自由的金融監(jiān)管，類似于資金借由地下黑市，屬于非法集資，具有巨大的信用風(fēng)險(xiǎn)，是嚴(yán)格禁止的。

3.2 融資成本高

中小企業(yè)融資渠道狹窄，銀行信貸是其外源融資的主要方式。但由于中小企業(yè)信用等級(jí)低，與大型國有企業(yè)相比，其借貸成本要高得多，貸款利率遠(yuǎn)高于大型企業(yè)。同時(shí)銀行發(fā)放給以中小微企業(yè)為主的“草根型”企業(yè)的貸款，一般采取抵押和擔(dān)保的方式，手續(xù)繁瑣，且需要支付諸如擔(dān)保費(fèi)、抵押資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)、資格審查費(fèi)、年審費(fèi)等諸多費(fèi)用，大大增加了中小企業(yè)融資的難度和成本。同時(shí)，銀行對(duì)中小企業(yè)的貸款審批條件嚴(yán)苛，手續(xù)繁雜且審批時(shí)間長，無形中增加了中小企業(yè)的等待成本。因此許多中小企業(yè)為滿足資金需求，投向另一種替代融資方式――民間借貸，但由于民間借貸在我國的“非法”性質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)大、成本高。

4 我國中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

我國中小企業(yè)在融資過程中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，如籌資風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等。如果不加以合理規(guī)避和控制，勢(shì)必進(jìn)一步加劇中小企業(yè)融資的難度，阻礙中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。而要完善我國中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，可以從信用擔(dān)保體系、政府補(bǔ)償性風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和信用共同體三個(gè)角度“三管齊下”。

4.1 建立并完善信用擔(dān)保體系

中小企業(yè)信用擔(dān)保是指中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)和債權(quán)人約定的擔(dān)保方式，為債權(quán)人提供擔(dān)保，擔(dān)保時(shí)（中小型企業(yè)）未按合同約定償還債務(wù)，保證人賠償，承擔(dān)債務(wù)人的責(zé)任或者履行債務(wù)。中小企業(yè)信用擔(dān)保體系可以有效消除中小企業(yè)融資難、融資難、缺乏擔(dān)保、彌補(bǔ)中小企業(yè)信用缺失和分散中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)，從而有效緩解中小企業(yè)融資難的問題。而政府信用擔(dān)保體系在建立和完善的過程中，應(yīng)充分發(fā)揮“領(lǐng)導(dǎo)”的作用，為政府資助建立中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)政策，間接支持中小企業(yè)發(fā)展。

4.2 實(shí)施政府補(bǔ)償性風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制

為增強(qiáng)市場(chǎng)化金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)融資的信心，政府出臺(tái)了一系列中小企業(yè)融資的補(bǔ)償政策性措施，如向銀行貼息的財(cái)政補(bǔ)貼政策、設(shè)立中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償專項(xiàng)基金等，政府參與承擔(dān)中小企業(yè)融資的最后風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建政府補(bǔ)償性風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，不失為緩解中小企業(yè)融資困境的有效嘗試，具體流程如圖1所示。

圖1 政府補(bǔ)償性風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制

政府向銀行提供利息補(bǔ)償，根本目的是在不增加融資風(fēng)險(xiǎn)的前提下增加銀行的貸款收益，以鼓勵(lì)銀行向中小企業(yè)融資貸款，而向互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，鼓勵(lì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)積極參與對(duì)中小企業(yè)融資的擔(dān)保，雙管齊下，多方參與，有效控制中小企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)。

4.3 構(gòu)建信用共同體

中小企業(yè)信用共同體由中小企業(yè)構(gòu)成，共同體內(nèi)的中小企業(yè)通過互助擔(dān)?；蚧ブ?lián)保的聯(lián)合方式向銀行申請(qǐng)貸款，從而提高貸款成功的可能性?；ブ鷵?dān)保信用共同體是由各成員分別出一部分保證金，組建成專業(yè)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，從而為成員企業(yè)貸款提供相應(yīng)的擔(dān)保，減少違約風(fēng)險(xiǎn)，降低銀行損失，如圖2所示。

圖2 互助擔(dān)保信用共同體

注：①信用評(píng)級(jí)；②申請(qǐng)貸款；③提供擔(dān)保；④發(fā)放貸款；⑤監(jiān)控；⑥還款，若中小企業(yè)違約，由信用共同體代償并向企業(yè)追索

互助聯(lián)保即團(tuán)體貸款，即有貸款需求的中小企業(yè)聯(lián)合起來，以團(tuán)體形式向銀行申請(qǐng)貸款，從而分散了單個(gè)企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的內(nèi)部化。

5 結(jié) 語

要解決我國中小企業(yè)融資難的問題，需要政府、金融機(jī)構(gòu)和中小企業(yè)自身共同努力，三位一體，建立健全融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，有效規(guī)避和化解融資風(fēng)險(xiǎn)，以促進(jìn)中小企業(yè)的健康良性發(fā)展，增強(qiáng)中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)進(jìn)步中的戰(zhàn)略作用。

主要參考文獻(xiàn)

[1]戴小平，陳靖.我國中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)及其防范[J].上海金融學(xué)院學(xué)報(bào)，2005（2）.

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[5]江紅艷.中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)及其防范研究[D].南昌：江西師范大學(xué)，2012.

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制研究范文第4篇

隨著人們對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能的認(rèn)識(shí)越來越深入，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)各個(gè)機(jī)構(gòu)和部門實(shí)施管理及協(xié)調(diào)中的關(guān)鍵作用也越來越被人們重視。國際金融危機(jī)以來，社會(huì)經(jīng)濟(jì)呈多元化發(fā)展態(tài)勢(shì)，經(jīng)營業(yè)務(wù)種類紛繁復(fù)雜，有些企業(yè)尚未建立全面內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，因此，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，確保企業(yè)內(nèi)部審計(jì)持續(xù)、有效進(jìn)行迫在眉睫。本文結(jié)合當(dāng)前審計(jì)工作的實(shí)際情況，對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在問題的原因進(jìn)行分析，并提出內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】

內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn) 控制

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)環(huán)境的變化，企業(yè)所面臨的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)模式相對(duì)滯后，風(fēng)險(xiǎn)控制制度不完善等問題也越來越多，單純依賴會(huì)計(jì)控制很難做到對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)，因此，企業(yè)越發(fā)展，企業(yè)規(guī)模越大，就越需要內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)加快轉(zhuǎn)型的“催化劑”，是企業(yè)發(fā)展的“航標(biāo)儀”。在提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)綜合管理水平過程中具有獨(dú)一無二的作用。因此，只有把內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，通過內(nèi)部審計(jì)達(dá)到評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，才能使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中高速發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在問題的原因分析

1、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的制度規(guī)范沒有及時(shí)更新

企業(yè)所從事的期貨、股票等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)所依據(jù)的規(guī)章制度仍然是在業(yè)務(wù)起初制定的，隨著時(shí)間的推移和國家政策的不斷更新，企業(yè)沒有對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整，制度內(nèi)容較為陳舊，涉及范圍比較狹窄，具有一定的局限性。

2、個(gè)別企業(yè)沒有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)控制體系

目前，個(gè)別企業(yè)沒有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，其審計(jì)工作仍然單單依靠審計(jì)外包或者集團(tuán)本部審計(jì)督察部，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的問題，從而導(dǎo)致有些小風(fēng)險(xiǎn)變成大風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)造成不良影響甚至導(dǎo)致企業(yè)陷入困境。

3、內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)較低，且集團(tuán)公司與下屬企業(yè)之間缺乏必要的內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)絡(luò)體系

對(duì)于有一定規(guī)模的集團(tuán)公司，內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量較少，而且人員專業(yè)素質(zhì)不是很高，沒有接受過正規(guī)的審計(jì)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，審計(jì)知識(shí)薄弱。另外，集團(tuán)公司與各下屬企業(yè)之間沒有一套健全的內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)絡(luò)體系，下屬企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)反應(yīng)到集團(tuán)公司。

4、內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)狀況不了解

在實(shí)際審計(jì)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)人員往往僅局限于對(duì)會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核，忽視了企業(yè)在業(yè)務(wù)流程上的缺陷，會(huì)計(jì)報(bào)表不能真實(shí)反應(yīng)其經(jīng)營成果。

5、內(nèi)部審計(jì)管理制度不健全，內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)控制的程度不夠

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度基礎(chǔ)薄弱，內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范性較差。內(nèi)部審計(jì)工作是要求規(guī)范性很強(qiáng)，主要分為以下三個(gè)階段：（1）準(zhǔn)備階段；（2）實(shí)施階段；（3）終結(jié)階段。但是，內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，幾乎很少的人能夠嚴(yán)格按照規(guī)范化的審計(jì)程序開展業(yè)務(wù)，審計(jì)取證隨意性較大，所取得的證據(jù)證明力較差。

二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策

內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性決定了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在于審計(jì)的全過程，但是內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可防可控的。內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的最終目的都是有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，而如何有效地控制風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵在于企業(yè)內(nèi)部所采取的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制策略，對(duì)于可控制的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)積極采取各種應(yīng)對(duì)措施來避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，對(duì)于不可控制的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，找出其根源，使風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損失降到最低。

1、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)工作正常進(jìn)行的重要保障，是保證內(nèi)部審計(jì)人員客觀、公正、公平的完成內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的前提條件。內(nèi)部審計(jì)人員只有對(duì)所審計(jì)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)保持相對(duì)獨(dú)立性，才能客觀的完成內(nèi)部審計(jì)工作，發(fā)表適當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，從而對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到積極地推動(dòng)作用。

2、提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)

內(nèi)部審計(jì)工作不僅是一項(xiàng)富有挑戰(zhàn)性的、專業(yè)性很強(qiáng)的工作，也是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)、層次很高的經(jīng)營監(jiān)督工作。隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步和計(jì)算機(jī)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的技術(shù)水平、職業(yè)道德等自身素質(zhì)要求越來越高。就企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)來看，人員整體素質(zhì)還不夠高，有待制定長遠(yuǎn)的人才培養(yǎng)戰(zhàn)略，提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，為內(nèi)部審計(jì)工作打下良好的基礎(chǔ)。

3、規(guī)范內(nèi)部審計(jì)作業(yè)程序

合理規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)程序也是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的重要保障。內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的獲取及處理，審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性以及審計(jì)工作底稿的編制對(duì)審計(jì)質(zhì)量的高低都有著重要影響。首先集團(tuán)公司審計(jì)督察部應(yīng)當(dāng)根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)后的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃組織并實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。其次內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)正確處理內(nèi)部審計(jì)證據(jù)，內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量在很大程度上取決于內(nèi)部審計(jì)人員所獲得審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量，只有充分、可靠地內(nèi)部審計(jì)證據(jù)才能使內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到可接受的水平。另外，認(rèn)真編制內(nèi)部審計(jì)工作底稿同樣也是提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。

4、內(nèi)審?fù)獍?，降低風(fēng)險(xiǎn)

所謂內(nèi)審?fù)獍?，是指企業(yè)可以將內(nèi)部審計(jì)任務(wù)全部或部分的委托給社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)來完成。如某企業(yè)基建項(xiàng)目和招投標(biāo)項(xiàng)目逐年遞增，而對(duì)這類項(xiàng)目的審計(jì)不僅需要內(nèi)部審計(jì)人員具有一定的預(yù)算知識(shí)，還需要有一定的現(xiàn)場(chǎng)工作經(jīng)驗(yàn)，然而一般的內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)建筑基本知識(shí)了解較少，在這種情況下，有必要聘請(qǐng)資深的建筑工程師來對(duì)項(xiàng)目嚴(yán)格把關(guān)，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5、建立質(zhì)量考核體系，減少人為風(fēng)險(xiǎn)

制定嚴(yán)格、科學(xué)的評(píng)價(jià)考核制度，可以有效地督促內(nèi)部審計(jì)人員高效率、高質(zhì)量的完成審計(jì)任務(wù)?？己藘?nèi)容主要從審計(jì)質(zhì)量、工作責(zé)任心、審計(jì)工作底稿的質(zhì)量等方面來考慮，每年可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況組織一次內(nèi)部審計(jì)人員評(píng)優(yōu)活動(dòng)，對(duì)于優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)人員要給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)，對(duì)在工作上有過失的內(nèi)部審計(jì)人員也要追究相應(yīng)的責(zé)任，給予通報(bào)批評(píng)甚至辭退的懲罰，從根本上降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制研究范文第5篇

關(guān)鍵詞：法律風(fēng)險(xiǎn)；動(dòng)態(tài)性控制；風(fēng)險(xiǎn)周期；防范機(jī)制

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673－291X（2011）17－0189－02

引言

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的資源配置體系下，現(xiàn)代企業(yè)的決策、人事、財(cái)務(wù)、預(yù)算、生產(chǎn)、運(yùn)營等都離不開法律規(guī)范的保障與約束，如果企業(yè)的作為或不作為超出法律規(guī)范的范疇，受到不利影響，法律風(fēng)險(xiǎn)便產(chǎn)生。為此，企業(yè)需要建立防范體系來應(yīng)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)有效的控制，保證企業(yè)的有效運(yùn)行。

須要指出的是，現(xiàn)階段對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的研究僅僅停留在理論的靜態(tài)層面上，從實(shí)踐角度如何有效地動(dòng)態(tài)性的控制法律風(fēng)險(xiǎn)則相對(duì)較少。在此基礎(chǔ)上，本文結(jié)合法律風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)理論的啟示，提出企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)性控制，強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性的聯(lián)動(dòng)控制在法律風(fēng)險(xiǎn)防范中的特殊作用，并闡明如何通過動(dòng)態(tài)性防范機(jī)制的發(fā)展防范法律風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)理。最后，文章從綜合的全景分析視角出發(fā)，將法律風(fēng)險(xiǎn)控制納入全景分析中的綜合防范系統(tǒng)內(nèi)，形成一個(gè)與傳統(tǒng)理論渠道相結(jié)合的、比較完整的動(dòng)態(tài)性分析機(jī)制。

一、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)性控制的內(nèi)容

法律風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)性控制是指通過對(duì)公司法律風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告、提示、預(yù)警、分析、評(píng)估，從而有效防范與化解公司法律風(fēng)險(xiǎn)，是具有一定結(jié)構(gòu)、層次和形式的動(dòng)態(tài)化系統(tǒng)。具體說來，我們可以將企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)作為一個(gè)周期性過程產(chǎn)物，在風(fēng)險(xiǎn)前、風(fēng)險(xiǎn)中、風(fēng)險(xiǎn)后都有一定的轉(zhuǎn)折點(diǎn)和控制的關(guān)鍵點(diǎn)、臨界點(diǎn)，在這個(gè)周期過程中，防范的重點(diǎn)就是臨界點(diǎn)，不要讓其惡化。其模型如下圖所示：

二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)性控制的流程

（一）法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

在法律風(fēng)險(xiǎn)前，收集可能觸發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)的各種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，主要是宏觀和微觀方面：

⑴國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；⑵影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；⑶員工道德操守的遵從性；⑷本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議、有關(guān)采購銷售和其他合同；⑸本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；⑹企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)，可以通過風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟的評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中有無法律風(fēng)險(xiǎn)，有哪些法律風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行明確的定義描述，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值等。

法律風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系分析，以便發(fā)現(xiàn)各風(fēng)險(xiǎn)之間的自然對(duì)沖、法律風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的正負(fù)相關(guān)性等組合效應(yīng)，從風(fēng)險(xiǎn)策略上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一集中管理。企業(yè)在評(píng)估多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低和對(duì)目標(biāo)的影響程度的評(píng)估，繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，初步確定對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理優(yōu)先順序和策略。企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，定期或不定期實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)，以便對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)和原有風(fēng)險(xiǎn)的變化重新評(píng)估。

（三）確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和應(yīng)對(duì)策略

檢查法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，并得出一份列明潛在法律風(fēng)險(xiǎn)的清單。在識(shí)別、量化和緩解風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要注意的一個(gè)關(guān)鍵要素是法律風(fēng)險(xiǎn)因素之間的相互影響和相互關(guān)系。按照已確定的重大程度和可能性估值，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分，并識(shí)別最為重大的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)行優(yōu)先次序排列時(shí)，不應(yīng)僅考慮對(duì)財(cái)務(wù)方面的影響，更重要的是考慮對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的潛在影響。值得留意的是，遠(yuǎn)離企業(yè)總部、在偏遠(yuǎn)的地方發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件可能常常給整個(gè)企業(yè)帶來重大問題。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組要監(jiān)察每一被識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，估計(jì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的成本。之后用成本乘以風(fēng)險(xiǎn)因素概率，得出風(fēng)險(xiǎn)的期望值。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理要求企業(yè)持續(xù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)估，并且在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)中加入程序，以評(píng)估當(dāng)前存在的及預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)敞口。

管理層可針對(duì)己評(píng)估的關(guān)鍵性項(xiàng)目的法律風(fēng)險(xiǎn)做出回應(yīng)，選擇性地使用風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)消除、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留政策，從而有效地解決法律風(fēng)險(xiǎn)所面臨的問題。

結(jié)語

法律風(fēng)險(xiǎn)防范是風(fēng)險(xiǎn)分析中的最重要議題之一，但是風(fēng)險(xiǎn)防范理論發(fā)展與現(xiàn)實(shí)選擇仍然是一個(gè)需要進(jìn)一步深入研究的議題。特別是近年以來，企業(yè)面臨的法律問題的復(fù)雜性為法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的理論研究提出了新的問題，傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范理論無法有效地解決企業(yè)的法律問題。因此，本文針對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)性防范做了研究，將法律風(fēng)險(xiǎn)周期這樣一個(gè)循環(huán)理念貫穿于法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的構(gòu)建當(dāng)中。同時(shí)，針對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的周期性特征，本文進(jìn)一步提出了法律風(fēng)險(xiǎn)控制動(dòng)態(tài)性流程。從這個(gè)綜合傳導(dǎo)機(jī)制當(dāng)中我們看到，企業(yè)通過動(dòng)態(tài)性防范機(jī)制的建立可以有效防范法律風(fēng)險(xiǎn)。

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Research on the enterprise legal risk dynamic control

SONG Zhi-yu,HAN Lei

(Nanche Nanjing Puzhenurban rail vehicle co.ltd.,Nanjing 210031,China)

Abstract: Legal risks and effective control of enterprise development is very important. based on the risk of corporate law of the complexity of the enterprises to change the legal risks of the dynamic study, from the perspective of corporate law to control risk of effective prevention and control. On this basis, the legal risks cycle of a cycle through the concept of risk avoidance build, is based on the analysis of a legal perspective, the dynamic process, the risk of control for enterprises to provide effective control of the legal risks a new method.