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科研項(xiàng)目過(guò)程范文第1篇

一、全過(guò)程跟蹤審計(jì)范圍、程序及所需資料

（一）審計(jì)范圍科研項(xiàng)目一般包括縱向項(xiàng)目和橫向項(xiàng)目，其中經(jīng)費(fèi)來(lái)源性質(zhì)屬于中央或地方財(cái)政資金，屬于縱向項(xiàng)目，經(jīng)費(fèi)來(lái)源性質(zhì)屬于社會(huì)資金，屬于橫向項(xiàng)目。由于高校承擔(dān)的科研項(xiàng)目數(shù)量眾多，而審計(jì)力量有限，無(wú)法實(shí)施全面審計(jì)，因此，高校應(yīng)按重要性原則將重大、重點(diǎn)科研項(xiàng)目及學(xué)校重點(diǎn)關(guān)注的科研項(xiàng)目納入全過(guò)程跟蹤審計(jì)范圍。其中，重大、重點(diǎn)科研項(xiàng)目包括但不限于“國(guó)家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃（863計(jì)劃）專(zhuān)項(xiàng)”、“國(guó)家重點(diǎn)基礎(chǔ)研究發(fā)展計(jì)劃（973計(jì)劃）專(zhuān)項(xiàng)”、“國(guó)家科技支撐計(jì)劃專(zhuān)項(xiàng)”、“公益性行業(yè)科研專(zhuān)項(xiàng)”、“民口科技重大專(zhuān)項(xiàng)”等縱向科研項(xiàng)目及一定金額以上的橫向科研項(xiàng)目。納入全過(guò)程跟蹤審計(jì)范圍的橫向科研項(xiàng)目金額標(biāo)準(zhǔn)按高校自身管理需要確定。

（二）審計(jì)的主要程序 全過(guò)程跟蹤審計(jì)主要程序包括審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段和審計(jì)報(bào)告階段。為充分發(fā)揮跟蹤審計(jì)的過(guò)程控制作用，在實(shí)施跟蹤審計(jì)階段，對(duì)發(fā)現(xiàn)的一般性問(wèn)題，需要及時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人出具書(shū)面審計(jì)意見(jiàn)或建議，要求其自行改正；對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，及時(shí)向分管校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的同時(shí)通報(bào)科研、財(cái)務(wù)等管理部門(mén)，并采取適當(dāng)措施，保證科研項(xiàng)目的高效、有序?qū)嵤?。全過(guò)程跟蹤審計(jì)具體程序如下：

（三）審計(jì)所需的主要資料 審計(jì)所需資料應(yīng)要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及所在二級(jí)單位在立項(xiàng)階段、實(shí)施階段和結(jié)題階段分別報(bào)送。立項(xiàng)階段資料主要包括科研項(xiàng)目任務(wù)書(shū)及審批文件、項(xiàng)目組成員構(gòu)成及分工情況、項(xiàng)目預(yù)算書(shū)（含預(yù)算調(diào)整資料），項(xiàng)目立項(xiàng)相關(guān)各類(lèi)合同（協(xié)議）、學(xué)校及項(xiàng)目組制訂的科研經(jīng)費(fèi)管理制度、辦法；實(shí)施階段資料主要包括科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料，如大宗物資、服務(wù)采購(gòu)招標(biāo)資料，固定資產(chǎn)清單，大額資金支出情況說(shuō)明，為完成科研項(xiàng)目所簽訂的測(cè)試加工費(fèi)、物資采購(gòu)等關(guān)聯(lián)合同、項(xiàng)目執(zhí)行期財(cái)務(wù)報(bào)表（季度、半年度、年度）、賬簿、憑證，項(xiàng)目中期考核及驗(yàn)收資料；結(jié)題階段資料主要包括項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)告及相關(guān)資料、項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告等。審計(jì)部門(mén)在取得資料時(shí)，應(yīng)要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及所在二級(jí)單位對(duì)所提供資料的真實(shí)性和完整性進(jìn)行書(shū)面承諾。

二、全過(guò)程跟蹤審計(jì)主要內(nèi)容

（一）項(xiàng)目立項(xiàng)階段（1）立項(xiàng)資料的真實(shí)性、完整性。審計(jì)人員參加科研項(xiàng)目立項(xiàng)論證及申報(bào)會(huì)議，重點(diǎn)審查項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合法、合規(guī)，立項(xiàng)資料是否真實(shí)、完整。審查立項(xiàng)資料時(shí)，審計(jì)人員要充分利用高校相關(guān)職能部門(mén)及專(zhuān)家的審核結(jié)果，尤其要關(guān)注學(xué)校是否已對(duì)科研項(xiàng)目合作（外協(xié)）單位資質(zhì)、履行任務(wù)能力、業(yè)務(wù)相關(guān)性等內(nèi)容進(jìn)行審核，是否了解項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與合作（外協(xié)）方的關(guān)系，防止假借合作名義騙取國(guó)家及學(xué)校資源等。其中，對(duì)橫向科研項(xiàng)目還要審查簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等技術(shù)合同，是否取得合同對(duì)方資信狀況、履約能力等資料，是否對(duì)項(xiàng)目組所提供技術(shù)（專(zhuān)利）的法律狀態(tài)檢索，避免侵權(quán)；合同條款是否經(jīng)過(guò)相關(guān)職能部門(mén)會(huì)審或法律顧問(wèn)咨詢(xún)，并履行合同授權(quán)審批制度；涉及保密的，是否簽訂保密合同等。

（2）預(yù)算編制情況。預(yù)算是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的重要依據(jù)，預(yù)算編制的好壞直接關(guān)系到項(xiàng)目申報(bào)成功與否以及項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的科研經(jīng)費(fèi)使用和管理效果。審計(jì)中應(yīng)關(guān)注預(yù)算編制是否科學(xué)、合理、合規(guī)，主要包括：第一、預(yù)算項(xiàng)目是否符合國(guó)家及學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理方針、政策和規(guī)章制度，如勞務(wù)費(fèi)預(yù)算是否與控制比例相符，重大儀器設(shè)備購(gòu)置預(yù)算是否綜合考慮了學(xué)校現(xiàn)有相關(guān)資產(chǎn)存量及共享情況，直接費(fèi)用和間接費(fèi)用預(yù)算是否按規(guī)定分別由項(xiàng)目組和學(xué)校編制，比例是否符合相關(guān)規(guī)定；是否存在國(guó)家明文規(guī)定禁止的預(yù)算支出項(xiàng)目或與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的額外支出項(xiàng)目等。第二、配套資金額度是否明確，預(yù)算總額是否分解至科研項(xiàng)目各子課題，合作（外協(xié)）單位經(jīng)費(fèi)是否有明細(xì)預(yù)算。第三、項(xiàng)目預(yù)算是否經(jīng)過(guò)學(xué)校預(yù)算評(píng)審，并按評(píng)審建議調(diào)整預(yù)算編制。

（二）項(xiàng)目實(shí)施階段 （1）預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行是高?？蒲薪?jīng)費(fèi)全過(guò)程管理的核心環(huán)節(jié)，需要嚴(yán)格按照預(yù)算書(shū)（合同）要求執(zhí)行預(yù)算。審計(jì)中應(yīng)關(guān)注：第一、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收入是否完整、準(zhǔn)確，縱向科研資金是否及時(shí)撥付到位、橫向科研資金是否按照合同約定進(jìn)度按時(shí)到賬，配套資金是否足額落實(shí)；所有科研經(jīng)費(fèi)收入是否納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，是否存在脫離學(xué)校監(jiān)管形成體外循環(huán)的現(xiàn)象；所有科研項(xiàng)目是否按不同資金來(lái)源，按不同項(xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第二、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出是否真實(shí)、合法、合理，是否專(zhuān)款專(zhuān)用，是否按照預(yù)算書(shū)（合同）的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用科研經(jīng)費(fèi)。審計(jì)時(shí)應(yīng)注意審核各類(lèi)單據(jù)及各項(xiàng)合同（協(xié)議）是否真實(shí)、合法、完整，審批手續(xù)是否齊全，是否存在挪用、侵占、騙取科研經(jīng)費(fèi)的情況，如有無(wú)虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、使用虛假票據(jù)或使用與科研無(wú)關(guān)的個(gè)人家庭消費(fèi)發(fā)票或科研項(xiàng)目啟動(dòng)前的材料、設(shè)備等發(fā)票套取科研經(jīng)費(fèi)；有無(wú)虛列、偽造名單虛報(bào)冒領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)；有無(wú)將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于罰款、捐款、贊助、投資等；有無(wú)以旅游門(mén)票、禮品費(fèi)、非項(xiàng)目組成員差旅費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)；有無(wú)以旅游公司開(kāi)具的大額會(huì)務(wù)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi)；有無(wú)以咨詢(xún)公司開(kāi)具的大額技術(shù)咨詢(xún)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)，或?qū)?zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)違規(guī)付給科研項(xiàng)目組相關(guān)人員；有無(wú)違反國(guó)家及學(xué)校采購(gòu)規(guī)定采購(gòu)物資及服務(wù)的情況。

（2）預(yù)算調(diào)整情況。由于科研活動(dòng)具有一定的不確定性，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)需要調(diào)整預(yù)算的情況。當(dāng)預(yù)算變更時(shí)按規(guī)定或約定履行變更程序，才能防止預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行相互脫節(jié)，并為日后順利通過(guò)財(cái)務(wù)驗(yàn)收打好基礎(chǔ)。因此，在跟蹤審計(jì)中必須重視預(yù)算調(diào)整是否符合相關(guān)規(guī)定。財(cái)政部、科技部《關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》（財(cái)教〔2011〕434號(hào)）規(guī)定，預(yù)算調(diào)整需要分級(jí)分類(lèi)管理，具體如下：第一、需要報(bào)批的調(diào)整事項(xiàng)：課題預(yù)算總額調(diào)整，課題承擔(dān)單位變更等應(yīng)當(dāng)按原程序報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。相關(guān)國(guó)家科技計(jì)劃課題總預(yù)算不變，課題合作單位之間以及增加或減少課題合作單位的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按原程序報(bào)科技部批準(zhǔn)。第二、學(xué)校有權(quán)調(diào)整的事項(xiàng)：直接費(fèi)用中材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、其他支出預(yù)算如需調(diào)整，課題組和課題負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)施過(guò)程中科研活動(dòng)的實(shí)際需要提出申請(qǐng)，由課題承擔(dān)單位審批，科技部或相關(guān)主管部門(mén)在中期財(cái)務(wù)檢查或財(cái)務(wù)驗(yàn)收時(shí)予以確認(rèn)。第三、一般不予調(diào)整的事項(xiàng)：設(shè)備費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)預(yù)算一般不予調(diào)增，如需調(diào)減可按上述程序調(diào)劑用于課題其他方面支出。第四、間接費(fèi)用不得調(diào)整。

（3）固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理情況。利用科研經(jīng)費(fèi)自制和購(gòu)置的固定資產(chǎn)以及科研活動(dòng)中形成的無(wú)形資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn)的重要組成部分。審計(jì)中應(yīng)關(guān)注：第一、固定資產(chǎn)購(gòu)置是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，是否存在超預(yù)算或無(wú)預(yù)算支出，需要招標(biāo)采購(gòu)的或涉及政府采購(gòu)的，是否按規(guī)定采購(gòu)，資產(chǎn)采購(gòu)變更是否履行了相應(yīng)的變更審批程序。第二、購(gòu)置的固定資產(chǎn)是否納入學(xué)校統(tǒng)一管理或按合同規(guī)定處理。第三、因完成科研項(xiàng)目形成的無(wú)形資產(chǎn)是否及時(shí)納入學(xué)校統(tǒng)一核算。第四、資產(chǎn)處置是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理，是否存在私自轉(zhuǎn)讓、牟取私利等情況。

（4）外撥（轉(zhuǎn)撥）科研經(jīng)費(fèi)管理情況。據(jù)報(bào)道，個(gè)別高校存在假借科研協(xié)作之名將科研經(jīng)費(fèi)挪作他用的現(xiàn)象。審計(jì)中應(yīng)關(guān)注：第一、合作（外協(xié)）單位、外撥（轉(zhuǎn)撥）經(jīng)費(fèi)額度是否在項(xiàng)目任務(wù)書(shū)、合同（協(xié)議）中已經(jīng)明確，是否經(jīng)科研及財(cái)務(wù)部門(mén)共同審批。第二、外撥（轉(zhuǎn)撥）業(yè)務(wù)是否由學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理，是否依據(jù)經(jīng)費(fèi)外撥（轉(zhuǎn)撥）批件、項(xiàng)目合同、協(xié)作單位的合法有效財(cái)務(wù)憑據(jù)辦理了相關(guān)手續(xù)，是否存在將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入非合作（外協(xié)）單位或個(gè)人銀行賬戶(hù)的情況。

（5）重大事項(xiàng)報(bào)告情況。根據(jù)規(guī)定，863計(jì)劃、973計(jì)劃、科技支撐計(jì)劃等國(guó)家科技計(jì)劃實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度，在項(xiàng)目實(shí)施期間出現(xiàn)項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)調(diào)整、課題負(fù)責(zé)人、首席科學(xué)家變更或調(diào)動(dòng)單位、項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位變更、更名等影響經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行的重大事項(xiàng)，課題負(fù)責(zé)人、首席科學(xué)家、項(xiàng)目第一承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)按程序報(bào)科技部批準(zhǔn)。因此，審計(jì)中應(yīng)適當(dāng)關(guān)注學(xué)校是否及時(shí)報(bào)告重大事項(xiàng)。

（三）項(xiàng)目結(jié)題階段（1）財(cái)務(wù)決算報(bào)告的編制情況。審計(jì)中應(yīng)關(guān)注科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制是否符合相關(guān)規(guī)定，報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否存在不符合預(yù)算（合同）規(guī)定的收支。

（2）結(jié)題結(jié)賬情況。審計(jì)中應(yīng)關(guān)注科研項(xiàng)目是否按任務(wù)書(shū)（合同）要求及時(shí)完成項(xiàng)目驗(yàn)收及財(cái)務(wù)驗(yàn)收，特殊原因確需延期的，是否按規(guī)定程序提前辦理了項(xiàng)目延期手續(xù)；項(xiàng)目結(jié)題后是否及時(shí)結(jié)賬，是否存在項(xiàng)目結(jié)題后科研經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期掛賬，由項(xiàng)目組繼續(xù)使用的情況；對(duì)無(wú)正當(dāng)理由逾期不辦理結(jié)賬手續(xù)的科研項(xiàng)目，學(xué)校是否按照相關(guān)管理辦法予以結(jié)賬。教育部、財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理若干意見(jiàn)》（教財(cái)〔2005〕11號(hào)）規(guī)定：原則上，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在六個(gè)月內(nèi)根據(jù)學(xué)校制定的科研經(jīng)費(fèi)結(jié)賬管理辦法辦理結(jié)賬手續(xù)。

（3）結(jié)余資金管理情況。審計(jì)中應(yīng)關(guān)注縱向科研項(xiàng)目結(jié)余資金是否按規(guī)定上繳或作為后續(xù)研究費(fèi)用，橫向科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)是否按合同或當(dāng)事人約定使用。如財(cái)政部、科技部《關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》（財(cái)教〔2011〕434號(hào)）規(guī)定，973計(jì)劃、863計(jì)劃、科技支撐計(jì)劃等課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)（完成項(xiàng)目或因故終止項(xiàng)目）按原渠道收回科技部或相關(guān)主管部門(mén)；《國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)教〔2002〕65號(hào)）、《國(guó)家杰出青年科學(xué)基金項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)教〔2002〕264號(hào)）規(guī)定，結(jié)題項(xiàng)目的結(jié)余經(jīng)費(fèi)，仍用于項(xiàng)目依托單位的自然科學(xué)基礎(chǔ)研究或部分應(yīng)用研究工作。

（4）項(xiàng)目績(jī)效情況。審計(jì)部門(mén)在審查財(cái)務(wù)決算報(bào)告、項(xiàng)目組提交的項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告等資料的基礎(chǔ)上，結(jié)合高校自身科研項(xiàng)目績(jī)效量化指標(biāo)及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，聽(tīng)取相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜乙庖?jiàn)，判斷科研成果是否達(dá)到科研任務(wù)書(shū)（合同）約定的預(yù)期目標(biāo)，并對(duì)科研項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

三、全過(guò)程跟蹤審計(jì)配套措施

（一）加強(qiáng)宣傳與培訓(xùn)，建立良好的科研審計(jì)內(nèi)外環(huán)境（1）領(lǐng)導(dǎo)的重視、相關(guān)職能部門(mén)的配合、科研人員的理解是做好科研審計(jì)工作的外部環(huán)境基礎(chǔ)。審計(jì)部門(mén)應(yīng)與科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等部門(mén)加強(qiáng)溝通、協(xié)調(diào)與配合，明確跟蹤審計(jì)過(guò)程中各管理部門(mén)的職責(zé)，做到審計(jì)工作到位不越位，并積極主動(dòng)地做好科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)宣傳與培訓(xùn)工作，取得領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持，消除科研人員對(duì)審計(jì)工作的疑慮，營(yíng)造良好的科研審計(jì)氛圍。（2）健全有效的審計(jì)制度體系和良好的審計(jì)職業(yè)綜合能力是做好科研審計(jì)工作的內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)。因此，審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立健全全過(guò)程跟蹤審計(jì)制度體系的同時(shí)，加強(qiáng)審計(jì)人員后續(xù)培訓(xùn)，夯實(shí)內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)。

（二）建立資源共享平臺(tái)，形成科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管聯(lián)動(dòng)機(jī)制科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作，需要由科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、審計(jì)、紀(jì)委、監(jiān)察、院系和廣大師生共同完成。工作中，審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)與其他部門(mén)的溝通、協(xié)調(diào)，提高信息共享水平，形成科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管聯(lián)動(dòng)機(jī)制。（1）建立科研經(jīng)費(fèi)管理共商平臺(tái)，審計(jì)部門(mén)與科研、財(cái)務(wù)、紀(jì)委、監(jiān)察等部門(mén)定期或不定期進(jìn)行溝通，共同研究，綜合考慮學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)的總體情況、單項(xiàng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)規(guī)模及項(xiàng)目重要性的基礎(chǔ)上，共同確定科研項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)范圍，并將跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向相關(guān)部門(mén)通報(bào)。（2）利用校內(nèi)局域網(wǎng)連接科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、審計(jì)等部門(mén)信息系統(tǒng)，形成科研信息共享平臺(tái)，保障各職能部門(mén)及時(shí)、全面獲得科研項(xiàng)目全過(guò)程管理信息及跟蹤審計(jì)信息，并由科研、財(cái)務(wù)部門(mén)指導(dǎo)、監(jiān)督科研項(xiàng)目組落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)和建議，保證科研經(jīng)費(fèi)管理使用中存在的問(wèn)題得到及時(shí)糾正和解決。

（三）實(shí)施科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)控審計(jì)，促進(jìn)學(xué)校管好用好科研經(jīng)費(fèi)科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制是加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益的有效手段。要做好全過(guò)程跟蹤審計(jì)，審計(jì)部門(mén)應(yīng)圍繞高校總體科研項(xiàng)目的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督5要素，審查科研項(xiàng)目?jī)?nèi)控設(shè)計(jì)是否合理，執(zhí)行是否有效，并及時(shí)查找設(shè)計(jì)及運(yùn)行缺陷，分析原因，提出建議，合理保證科研項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的有效性，進(jìn)而達(dá)到促進(jìn)科研項(xiàng)目科學(xué)高效管理，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益的目的?？蒲许?xiàng)目?jī)?nèi)控審計(jì)中，應(yīng)重點(diǎn)審查是否建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督方面的職責(zé)權(quán)限；是否合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)權(quán)限、審批程序；是否明確科研經(jīng)費(fèi)使用管理中的校（院）長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)的管理責(zé)任，院、系、所及其他校內(nèi)科研機(jī)構(gòu)的監(jiān)管責(zé)任和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的直接責(zé)任；是否建立健全各類(lèi)內(nèi)控制度，如科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理及其他財(cái)務(wù)收支管理制度、成本核算制度、資產(chǎn)管理制度、績(jī)效考核制度等；是否適當(dāng)采用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制和信息內(nèi)部公開(kāi)等方法，管理和控制科研項(xiàng)目立項(xiàng)、合同簽訂、項(xiàng)目驗(yàn)收、結(jié)題結(jié)賬、科研成果鑒定等過(guò)程，確保科研資產(chǎn)安全完整，經(jīng)費(fèi)收支合法合規(guī)，會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整。

參考文獻(xiàn)：

科研項(xiàng)目過(guò)程范文第2篇

關(guān)鍵詞：高校 科研項(xiàng)目 經(jīng)費(fèi)管理

隨著我國(guó)教育事業(yè)的發(fā)展，高校的管理理念已經(jīng)發(fā)生了改變，由單一的以教學(xué)為中心轉(zhuǎn)變?yōu)橐越虒W(xué)和科研為中心?？蒲薪?jīng)費(fèi)的多少已成為評(píng)價(jià)高校綜合實(shí)力和師資水平的重要標(biāo)志?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)是從事科學(xué)研究活動(dòng)的前提條件，是科研活動(dòng)的重要支撐條件。用好管好科研經(jīng)費(fèi)，既能保證科研活動(dòng)的正常開(kāi)展，又能提高經(jīng)費(fèi)使用效率。事實(shí)上，經(jīng)費(fèi)管理是科研管理的核心，并貫穿于項(xiàng)目設(shè)立、執(zhí)行到結(jié)題驗(yàn)收的全過(guò)程。

一、我國(guó)高校科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題及原因

（一）立項(xiàng)階段高校對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算重視不夠，導(dǎo)致預(yù)算缺乏可操作性

高校普遍重視科研經(jīng)費(fèi)爭(zhēng)取，但忽視科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制?？蒲刑幹魂P(guān)心項(xiàng)目是否能立項(xiàng)，既然實(shí)行課題制，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算自然應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自行編制。而項(xiàng)目負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)知識(shí)相對(duì)薄弱，認(rèn)為預(yù)算編制就是要錢(qián)，一般自己定一個(gè)可能爭(zhēng)取到的經(jīng)費(fèi)總額，根據(jù)項(xiàng)目申報(bào)書(shū)的要求，隨意將經(jīng)費(fèi)分配到各允許支出的科目中，沒(méi)有充分的意識(shí)到以后課題支出、結(jié)題和審計(jì)都將以批準(zhǔn)的課題預(yù)算作為唯一的合法依據(jù)。實(shí)踐中科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制流于形式，課題負(fù)責(zé)人編制的預(yù)算缺乏可操作性。導(dǎo)致納入經(jīng)費(fèi)預(yù)算的支出條款項(xiàng)目與實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中的花費(fèi)往往不符。

（二）項(xiàng)目實(shí)施階段經(jīng)費(fèi)科研項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理嚴(yán)重脫節(jié)，經(jīng)費(fèi)使用隨意性大，預(yù)算約束力不強(qiáng)

科研經(jīng)費(fèi)使用與預(yù)算脫節(jié)，在高校科研工作的實(shí)際運(yùn)行中，科研處負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)核算，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)其項(xiàng)目全面負(fù)責(zé)。高校根據(jù)職能分工將科研經(jīng)費(fèi)管理工作分割開(kāi)來(lái)，各職能部門(mén)均有自己獨(dú)立的信息系統(tǒng)，但缺乏統(tǒng)一接口，形成一個(gè)個(gè)信息孤島，科研項(xiàng)目信息在各部門(mén)之間未能做到及時(shí)、全面共享，造成項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用和項(xiàng)目管理的脫節(jié)。高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用隨意性大，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)及資產(chǎn)流失比較嚴(yán)重，比如，設(shè)備費(fèi)用可以買(mǎi)車(chē)、買(mǎi)房；資料費(fèi)缺乏明細(xì)。課題經(jīng)費(fèi)“私有”觀(guān)念根深蒂固，導(dǎo)致不少科研人員開(kāi)具與實(shí)際不符的發(fā)票到財(cái)務(wù)處報(bào)銷(xiāo)套取現(xiàn)金，甚至個(gè)別人將科研經(jīng)費(fèi)以測(cè)試費(fèi)、協(xié)作費(fèi)等名義轉(zhuǎn)到校外直接提取現(xiàn)金的現(xiàn)象。沒(méi)有部門(mén)關(guān)注是否按該項(xiàng)目預(yù)算開(kāi)支，是否按法定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，管理缺位導(dǎo)致高校一些科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用效益不高。

（三）項(xiàng)目驗(yàn)收階段，課題決算虛假，結(jié)題報(bào)告支出不實(shí)

由于國(guó)家各科技主管部門(mén)普遍重視對(duì)項(xiàng)目的結(jié)題驗(yàn)收和成果鑒定，忽視項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況的檢查，導(dǎo)致課題決算反映內(nèi)容與實(shí)際支出情況不符，課題結(jié)題階段突擊花錢(qián)和大量調(diào)賬的現(xiàn)象較為普遍，甚至有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人直接將項(xiàng)目預(yù)算作為決算。

二、針對(duì)當(dāng)前高等學(xué)校在科研經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問(wèn)題，應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行加強(qiáng)管理

（一）立項(xiàng)階段改變科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制模式，科學(xué)編制預(yù)算

加強(qiáng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和各職能部門(mén)的協(xié)作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的作用。高校應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的科研管理辦公室加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位涉及的各級(jí)各類(lèi)課題從經(jīng)費(fèi)申報(bào)預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定到報(bào)表填制等各方面的研究、總結(jié)，參與課題從申報(bào)到驗(yàn)收的全過(guò)程管理。針對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算階段存在的問(wèn)題，比如一般科研人員財(cái)務(wù)知識(shí)相對(duì)薄弱的問(wèn)題，可以采用科研人員提供主要數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)人員輔助編制預(yù)算的方式，使其既適應(yīng)研究工作的需要，又符合財(cái)務(wù)的各項(xiàng)規(guī)章制度，保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，增加預(yù)算的可操作性，從源頭上解決預(yù)算編制不合理的問(wèn)題。

（二）科研項(xiàng)目實(shí)施階段，充分利用現(xiàn)有的技術(shù)手段，建立起科研信息共享系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理，提高科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行力

高校應(yīng)充分利用現(xiàn)有的技術(shù)手段，建立起科研項(xiàng)目信息共享系統(tǒng)，將科研項(xiàng)目合同、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算批復(fù)數(shù)、項(xiàng)目計(jì)劃、研究進(jìn)程等信息錄入該系統(tǒng)中，根據(jù)科研處、財(cái)務(wù)處、項(xiàng)目主持人、審計(jì)處等各自的職責(zé)設(shè)置權(quán)限，各方面將相關(guān)信息及時(shí)反饋到信息系統(tǒng)中，各相關(guān)部門(mén)和人員可以實(shí)時(shí)查詢(xún)到項(xiàng)目的相關(guān)信息。項(xiàng)目是否嚴(yán)格按合同進(jìn)度及預(yù)算執(zhí)行一目了然?？蒲许?xiàng)目共享信息系統(tǒng)要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將項(xiàng)目進(jìn)行中的各種信息均錄入數(shù)據(jù)庫(kù)，科研處可以按合同書(shū)規(guī)定的研究進(jìn)度和階段性指標(biāo)定期對(duì)課題進(jìn)展程度和質(zhì)量進(jìn)行檢查，督促其按期完成任務(wù)，及時(shí)了解項(xiàng)目的情況，針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題采取相應(yīng)的措施，保證課題研究開(kāi)展的正常化。在項(xiàng)目預(yù)算科目與財(cái)務(wù)核算科目相一致情況下，財(cái)務(wù)處可以將每個(gè)項(xiàng)目的科目預(yù)算數(shù)額錄入財(cái)務(wù)軟件中，預(yù)算數(shù)額即是項(xiàng)目支出的最高限額，一般不允許超支，如需調(diào)整，項(xiàng)目組應(yīng)按法定程序進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整。只要檢索某一項(xiàng)目代碼，該項(xiàng)目發(fā)生在各個(gè)科目中的收支內(nèi)容就一目了然。財(cái)務(wù)處可每天將所有項(xiàng)目的支出情況導(dǎo)入科研信息系統(tǒng)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、科研處可以通過(guò)信息系統(tǒng)隨時(shí)查詢(xún)其項(xiàng)目支出情況，做到心中有數(shù)，及時(shí)掌握項(xiàng)目在研情況和經(jīng)費(fèi)使用情況，使科研項(xiàng)目的執(zhí)行階段與科研經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)度大體一致，并根據(jù)經(jīng)費(fèi)情況及項(xiàng)目進(jìn)展情況調(diào)整項(xiàng)目開(kāi)支。通過(guò)科研信息系統(tǒng)，充分進(jìn)行雙向交流，把經(jīng)費(fèi)管理和項(xiàng)目管理結(jié)合起來(lái)，使項(xiàng)目跟蹤檢查的經(jīng)?；蔀榭赡?，并及時(shí)反映和解決問(wèn)題?？蒲泄蚕硇畔⑾到y(tǒng)為科研管理人員和科研人員之間搭建起一個(gè)實(shí)時(shí)溝通的橋梁，為實(shí)施新的科研經(jīng)費(fèi)管理理念提供一個(gè)有效工具。

（三）驗(yàn)收階段應(yīng)強(qiáng)化結(jié)題審計(jì)和效益評(píng)價(jià)

科研項(xiàng)目過(guò)程范文第3篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)科技項(xiàng)目 全過(guò)程 后評(píng)價(jià)

1.科技項(xiàng)目后評(píng)價(jià)理論基礎(chǔ)

科技項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是在項(xiàng)目實(shí)施完成、成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用后的整個(gè)生命周期過(guò)程的評(píng)價(jià)，科技項(xiàng)目后評(píng)價(jià)體現(xiàn)了反饋控制法在項(xiàng)目管理中的具體運(yùn)用，在項(xiàng)目全生命過(guò)程中，項(xiàng)目的前評(píng)價(jià)、中評(píng)價(jià)和后評(píng)價(jià)形成三個(gè)開(kāi)放的循環(huán)控制系統(tǒng)，如圖1所示。在前評(píng)價(jià)階段，通過(guò)反饋控制進(jìn)行分析，找出項(xiàng)目研究?jī)?nèi)容、目標(biāo)和實(shí)施方案的利弊，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，保證研究?jī)?nèi)容目標(biāo)的合理可行性和實(shí)施方案的嚴(yán)謹(jǐn)周密性，在中評(píng)價(jià)和后評(píng)價(jià)階段，通過(guò)評(píng)價(jià)結(jié)果與原定目標(biāo)比較，檢查目標(biāo)決策是否符合實(shí)際，以便采取措施，或繼續(xù)或中止、或追加投入，以保證項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高項(xiàng)目的投入產(chǎn)出效益。

2.廣東中煙科技項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的時(shí)點(diǎn)和類(lèi)型

企業(yè)科技項(xiàng)目后評(píng)價(jià)應(yīng)在項(xiàng)目效益發(fā)揮出來(lái)的時(shí)候進(jìn)行，即在項(xiàng)目實(shí)施完成、成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用之后進(jìn)行，以全面系統(tǒng)地分析總結(jié)科技項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中的問(wèn)題，比較準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)項(xiàng)目的可持續(xù)性，為項(xiàng)目的下一步?jīng)Q策提出宏觀(guān)建議。在實(shí)際工作中由于種種原因，項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的時(shí)點(diǎn)是可以變化的。一般來(lái)講，從項(xiàng)目批準(zhǔn)立項(xiàng)之后，由項(xiàng)目監(jiān)督管理部門(mén)所進(jìn)行的各種評(píng)價(jià)，都屬于項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的范圍，這種評(píng)價(jià)可以延伸至項(xiàng)目的生命周期過(guò)程末尾。因此，根據(jù)評(píng)價(jià)時(shí)點(diǎn)，項(xiàng)目后評(píng)價(jià)可分為跟蹤評(píng)價(jià)、實(shí)施效果評(píng)價(jià)和影響效益評(píng)價(jià)，如圖2所示。

項(xiàng)目跟蹤評(píng)價(jià)是指在項(xiàng)目開(kāi)工以后到項(xiàng)目完成驗(yàn)收之前任何一個(gè)時(shí)點(diǎn)所進(jìn)行的評(píng)價(jià)。這種評(píng)價(jià)通常的目的是，或評(píng)價(jià)項(xiàng)目決策的科學(xué)合理性，或評(píng)價(jià)項(xiàng)目在執(zhí)行過(guò)程中如項(xiàng)目產(chǎn)出、方案、政策等的更大變化對(duì)項(xiàng)目效益的作用和影響，尋求對(duì)策和建議等。實(shí)施效果評(píng)價(jià)是指項(xiàng)目實(shí)施完成后進(jìn)行的評(píng)價(jià)，主要目的是檢查確定項(xiàng)目或科技活動(dòng)達(dá)到理想效果的程度，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為新項(xiàng)目的宏觀(guān)導(dǎo)向、政策制訂和管理反饋信息。影響效益評(píng)價(jià)是指在項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用后一段時(shí)間之內(nèi)進(jìn)行的評(píng)價(jià)，以項(xiàng)目前一階段的評(píng)價(jià)即實(shí)施效果評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，通過(guò)調(diào)查項(xiàng)目的轉(zhuǎn)化應(yīng)用情況，分析項(xiàng)目結(jié)果對(duì)廣東中煙科技創(chuàng)新發(fā)展的影響。

3.廣東中煙科技項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的項(xiàng)目選擇范圍

廣東中煙各級(jí)各類(lèi)科技項(xiàng)目眾多，根據(jù)廣東中煙實(shí)際需要可以選擇如下具有較強(qiáng)代表性的項(xiàng)目來(lái)進(jìn)行后評(píng)價(jià)。

3.1技術(shù)創(chuàng)新突出的項(xiàng)目。指在技術(shù)上有比較重要的創(chuàng)新，特別是在減害降焦、煙葉原料、卷煙調(diào)香、增香保潤(rùn)、特色工藝等重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行自主創(chuàng)新，形成了具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的核心技術(shù)，解決了制約廣東中煙發(fā)展的技術(shù)瓶頸等關(guān)鍵問(wèn)題、總體技術(shù)水平和主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)達(dá)到或超過(guò)行業(yè)先進(jìn)水平的項(xiàng)目。

3.2經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益顯著的項(xiàng)目。指所研究、開(kāi)發(fā)及轉(zhuǎn)化的項(xiàng)目經(jīng)過(guò)一年以上較大規(guī)模的實(shí)施應(yīng)用，產(chǎn)生了顯著的經(jīng)濟(jì)效益或社會(huì)效益，為廣東中煙競(jìng)爭(zhēng)力和技術(shù)水平提升等做出了重要貢獻(xiàn)的項(xiàng)目。

3.3推動(dòng)廣東中煙科技進(jìn)步作用明顯的項(xiàng)目。指項(xiàng)目成果的轉(zhuǎn)化程度高，具有較強(qiáng)的示范、帶動(dòng)和擴(kuò)散能力，或者項(xiàng)目采用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備，對(duì)提升廣東中煙的核心競(jìng)爭(zhēng)力有較大影響或具有較強(qiáng)示范意義的項(xiàng)目。

3.4項(xiàng)目創(chuàng)新難度大的項(xiàng)目。這類(lèi)項(xiàng)目投入經(jīng)費(fèi)額大、實(shí)施周期長(zhǎng)、創(chuàng)新性強(qiáng)、實(shí)施參與單位多、管理起來(lái)難度大，以及那些在實(shí)施過(guò)程中產(chǎn)品市場(chǎng)、原料供應(yīng)及技術(shù)條件發(fā)生重大變化、項(xiàng)目引發(fā)的環(huán)境、社會(huì)影響較大的項(xiàng)目。

4.廣東中煙科技項(xiàng)目后評(píng)價(jià)內(nèi)容

4.1項(xiàng)目研究目標(biāo)評(píng)價(jià)。企業(yè)科技項(xiàng)目具有目標(biāo)明確的特點(diǎn)，項(xiàng)目任務(wù)書(shū)中一些明確的考核指標(biāo)在項(xiàng)目結(jié)題時(shí)已完成。這里所稱(chēng)目標(biāo)評(píng)價(jià)不同于項(xiàng)目的結(jié)題驗(yàn)收。而是評(píng)定項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)預(yù)定的項(xiàng)目目的和項(xiàng)目宏觀(guān)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，檢查項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)情況和變化，分析發(fā)生改變的原因，以判斷目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，同時(shí)還要對(duì)原定決策目標(biāo)的正確性和合理性進(jìn)行分析。

4.2項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程評(píng)價(jià)。企業(yè)科技項(xiàng)目過(guò)程評(píng)價(jià)是對(duì)整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)。其任務(wù)是以項(xiàng)目形成和實(shí)施過(guò)程中產(chǎn)生的各種文件、報(bào)告、記錄為依據(jù)來(lái)全面評(píng)價(jià)項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施及科技成果轉(zhuǎn)化、應(yīng)用全過(guò)程中各主要環(huán)節(jié)的工作實(shí)績(jī)，分析鑒別實(shí)際結(jié)果和預(yù)期結(jié)果的偏離程度及合理程度，找出發(fā)生變化的原因，并為今后的項(xiàng)目決策和管理提供參考依據(jù)。

4.3項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)技術(shù)效益評(píng)價(jià)。企業(yè)科技項(xiàng)目投資的出發(fā)點(diǎn)和歸宿在于取得最大的技術(shù)經(jīng)濟(jì)效益。講求和提高效益，尤其是技術(shù)效益是科研領(lǐng)域的核心問(wèn)題。廣東中煙科技項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益具有整體性和延遲性的特點(diǎn)，需待科技成果投入生產(chǎn)、科研、管理實(shí)踐后2-3年，計(jì)算項(xiàng)目的實(shí)際經(jīng)濟(jì)費(fèi)用和效益，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，并與可行性研究報(bào)告中的結(jié)論進(jìn)行比較，分析其差別和原因。

4.4項(xiàng)目影響評(píng)價(jià)。項(xiàng)目影響評(píng)價(jià)是各國(guó)和國(guó)際機(jī)構(gòu)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的核心內(nèi)容。廣東中煙科技項(xiàng)目的影響評(píng)價(jià)關(guān)注的重點(diǎn)是這些產(chǎn)出部分可能會(huì)給廣東中煙帶來(lái)的影響，廣東中煙重點(diǎn)科技項(xiàng)目，旨在綜合集成廣東中煙的優(yōu)勢(shì)資源，解決制約廣東中煙科技發(fā)展的重大技術(shù)瓶頸，從其特點(diǎn)來(lái)看，項(xiàng)目影響范圍較廣，因而項(xiàng)目影響評(píng)價(jià)是科技項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的一個(gè)重要內(nèi)容。

4.5可持續(xù)性評(píng)價(jià)。在項(xiàng)目后評(píng)價(jià)中進(jìn)行可持續(xù)性評(píng)價(jià)。即是指在目標(biāo)、執(zhí)行過(guò)程、經(jīng)濟(jì)技術(shù)效益、影響評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，對(duì)項(xiàng)目完成后一段時(shí)間內(nèi)。由一系列外部條件、內(nèi)部條件變化對(duì)項(xiàng)目所產(chǎn)生的正面、負(fù)面影響作定量或定性的分析。

5.廣東中煙科技項(xiàng)目后評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

科研項(xiàng)目過(guò)程范文第4篇

[關(guān)鍵詞]科學(xué)成果轉(zhuǎn)化；投資項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)控制

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.25.100

隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以信息通信技術(shù)革新為背景的管理創(chuàng)新和社會(huì)科技創(chuàng)新，使得傳統(tǒng)實(shí)驗(yàn)室與現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的技術(shù)革新的界限不斷消融?？萍歼M(jìn)步推動(dòng)了復(fù)雜性科學(xué)的發(fā)展，讓我們以全新的視野審視現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展及其科技創(chuàng)新支撐。錢(qián)學(xué)森的開(kāi)放的復(fù)雜性系統(tǒng)理論強(qiáng)調(diào)知識(shí)、技術(shù)和信息化的作用，強(qiáng)調(diào)科學(xué)研究、技術(shù)進(jìn)步與應(yīng)用創(chuàng)新協(xié)同進(jìn)步，更加重視科技創(chuàng)新引領(lǐng)的管理創(chuàng)新和制度創(chuàng)新。雖然國(guó)家對(duì)科研成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力的重視和支持力度不斷加大，為科學(xué)成果轉(zhuǎn)化提供了良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)背景，然而受科研成果的現(xiàn)實(shí)價(jià)值、投資項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，科學(xué)成果轉(zhuǎn)化的風(fēng)險(xiǎn)和投資收益仍然有待進(jìn)一步論證和考量。

1 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是指項(xiàng)目所處環(huán)境和條件本身的不確定性及項(xiàng)目業(yè)主、客戶(hù)、項(xiàng)目組織或項(xiàng)目其他利益相關(guān)方主觀(guān)上不能準(zhǔn)確預(yù)見(jiàn)或控制的影響因素，使項(xiàng)目最終結(jié)果與項(xiàng)目利益相關(guān)方的期望產(chǎn)生背離，從而給項(xiàng)目利益相關(guān)方所帶來(lái)?yè)p失的可能性。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)具有雙重性質(zhì)，它既能給企業(yè)帶來(lái)較高的收益，也可能會(huì)因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。風(fēng)險(xiǎn)和收益并存是市場(chǎng)投資的一大特色。所以，正確識(shí)別并分析評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，采取正確的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)高?；蚴瞧髽I(yè)科學(xué)成果轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力和新的產(chǎn)品具有重要意義。

風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素主要有風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和風(fēng)險(xiǎn)損失。風(fēng)險(xiǎn)要素是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的因素，它可以分為內(nèi)部因素和外部因素。正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，運(yùn)用PEST分析方法分析影響項(xiàng)目投資的宏觀(guān)環(huán)境，判斷經(jīng)濟(jì)、政治與法律、社會(huì)文化與自然環(huán)境及技術(shù)環(huán)境對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，并可以運(yùn)用SWOT分析方法對(duì)企業(yè)內(nèi)外威脅與機(jī)會(huì)做出正確的判斷。

風(fēng)險(xiǎn)的特征主要有不確定性、或然性、雙重性、擴(kuò)散性及相對(duì)性。風(fēng)險(xiǎn)雖然是不確定的，但是并不意味風(fēng)險(xiǎn)不可預(yù)測(cè)和不可控制，風(fēng)險(xiǎn)的雙重性也決定了企業(yè)愿意冒著風(fēng)險(xiǎn)獲取更大的收益。風(fēng)險(xiǎn)并非毫無(wú)規(guī)律的存在，而是遵循著其固有的規(guī)律，這為識(shí)別并管控風(fēng)險(xiǎn)奠定了基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型按照性質(zhì)分可以分為靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，或可以分為自然風(fēng)險(xiǎn)和人為風(fēng)險(xiǎn)，也可以按照管控程度分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)亦可以分為固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)是目標(biāo)設(shè)定后還未開(kāi)展任何活動(dòng)就存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，而剩余風(fēng)險(xiǎn)是指通過(guò)一系列的控制活動(dòng)來(lái)降低、規(guī)避、轉(zhuǎn)嫁這些潛在風(fēng)險(xiǎn)后還有未能被控制的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2 科學(xué)成果轉(zhuǎn)化的項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)

科技成果轉(zhuǎn)化是指通過(guò)科技的、經(jīng)濟(jì)的再創(chuàng)造活動(dòng)，使成果知識(shí)普及化、技術(shù)商品化、效益規(guī)模化，以實(shí)現(xiàn)其使用價(jià)值和價(jià)值的過(guò)程，是實(shí)現(xiàn)科技與經(jīng)濟(jì)緊密結(jié)合的關(guān)鍵，是發(fā)揮科學(xué)技術(shù)第一生產(chǎn)力作用的主要體現(xiàn)?？茖W(xué)成果轉(zhuǎn)化過(guò)程包括：科學(xué)創(chuàng)意的提出，科研研究與產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，樣品試銷(xiāo)與市場(chǎng)調(diào)查，產(chǎn)品改進(jìn)，投入規(guī)模生產(chǎn)，開(kāi)發(fā)市場(chǎng)渠道等?？茖W(xué)成果轉(zhuǎn)化過(guò)程涉及科學(xué)研究、企業(yè)管理運(yùn)營(yíng)、金融與資本運(yùn)作等多個(gè)專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域?？茖W(xué)成果轉(zhuǎn)化的主要方式有五種：一是自行投資實(shí)施轉(zhuǎn)化；二是向他人轉(zhuǎn)讓該科技成果；三是許可他人使用該科技成果；四是以該科技成果作為合作條件，與他人共同實(shí)施轉(zhuǎn)化；五是以該科技成果作價(jià)投資，折算股份或者出資比例。不同的科學(xué)成果的轉(zhuǎn)化方式帶來(lái)不同程度的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。

隨著改革開(kāi)放的不斷深入發(fā)展，科學(xué)技術(shù)成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力的速度不斷提升，轉(zhuǎn)化過(guò)程中的障礙不斷消除，但是在我國(guó)科學(xué)成果的轉(zhuǎn)化利用率仍然遠(yuǎn)低于西方發(fā)達(dá)國(guó)家，造成科學(xué)資源的浪費(fèi)。在科技日新月異、產(chǎn)品更新速度不斷提升、國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益白熱化的時(shí)代背景下，科學(xué)與經(jīng)濟(jì)的相輔相成、相互促進(jìn)的關(guān)系顯得越來(lái)越重要。在我國(guó)現(xiàn)有項(xiàng)目管理中普遍存在著比較嚴(yán)重的項(xiàng)目成本“三超”問(wèn)題，即項(xiàng)目成本的概算超估算，項(xiàng)目成本的預(yù)算超概算，項(xiàng)目成本的結(jié)算超預(yù)算的問(wèn)題。造成這三超的根本原因在于項(xiàng)目投資人缺乏正確的項(xiàng)目管理認(rèn)識(shí)和知識(shí)，未能準(zhǔn)確把握影響項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目不確定性成本的集成管理思想與方法。此外，科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)還存在于科研方向與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需求脫節(jié)、轉(zhuǎn)化過(guò)程緩慢并喪失時(shí)效性等。

科學(xué)成果轉(zhuǎn)化之所以風(fēng)險(xiǎn)較大，主要原因在于：第一，科研實(shí)驗(yàn)缺乏市場(chǎng)導(dǎo)向，市場(chǎng)信息不對(duì)稱(chēng)造成的科研成果難以滿(mǎn)足市場(chǎng)需求；第二，科研投資較大，成本高于現(xiàn)有的替代產(chǎn)品，導(dǎo)致市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不足和投資成本回收緩慢；第三，消費(fèi)者消費(fèi)心理和消費(fèi)偏好引導(dǎo)下的對(duì)于新產(chǎn)品的認(rèn)知偏差，導(dǎo)致的潛在效用無(wú)法獲得市場(chǎng)認(rèn)同；第四，新興市場(chǎng)準(zhǔn)則和規(guī)范的欠缺，導(dǎo)致市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)混亂，市場(chǎng)邊界模糊；第五，項(xiàng)目投資環(huán)境具有即時(shí)性和不可逆性，項(xiàng)目政策和市場(chǎng)環(huán)境動(dòng)態(tài)變化和投資者認(rèn)知能力有限性或是認(rèn)知偏差導(dǎo)致的項(xiàng)目?jī)?yōu)勢(shì)喪失。簡(jiǎn)而言之，科學(xué)成果轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)可以歸納為三類(lèi)：科學(xué)成果自身因素、投入因素和經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)環(huán)境因素。

3 科學(xué)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)在于使項(xiàng)目收益最大化，規(guī)避項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目損失最小化，這對(duì)于科學(xué)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目也尤為重要。由美國(guó)項(xiàng)目管理協(xié)會(huì)（PMI）開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目管理知識(shí)體系PMBOK 2000指出，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、定性風(fēng)險(xiǎn)分析、定量風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督預(yù)控制。在執(zhí)行過(guò)程中，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理可以簡(jiǎn)化為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量、制定應(yīng)對(duì)措施和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控四個(gè)過(guò)程。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理水平和方法決定了投資者是否能夠理智決策，并采取合適的方法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，是項(xiàng)目得以成功的關(guān)鍵所在。

3.1 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指風(fēng)險(xiǎn)管理人員在收集資料和調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，運(yùn)用各種方法對(duì)尚未發(fā)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)以及客觀(guān)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)歸類(lèi)和全面識(shí)別。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別貫穿于整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程，是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。只有對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的識(shí)別，正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源和風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件，才能選擇積極成本帶來(lái)的收益，規(guī)避不利因素和威脅。

與傳統(tǒng)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程相比較，通過(guò)不確定性的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方法和傳統(tǒng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，對(duì)科學(xué)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)，只能是基礎(chǔ)性的工作。通過(guò)頭腦風(fēng)暴法集思廣益，收集項(xiàng)目成員的智慧結(jié)晶，或是運(yùn)用德?tīng)柗品ǐ@得專(zhuān)家建議，抑或是運(yùn)用流程圖法尋找關(guān)鍵環(huán)節(jié)或是薄弱環(huán)節(jié)，也可以運(yùn)用檢查表法和事故樹(shù)法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和來(lái)源。這些傳統(tǒng)的基本項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法是科學(xué)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性的工作。在此之外，需要準(zhǔn)確把握科學(xué)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)有的特征，采取相應(yīng)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。

科學(xué)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目的項(xiàng)目主體、項(xiàng)目過(guò)程、項(xiàng)目收益和可能的風(fēng)險(xiǎn)以及項(xiàng)目的可能存在的危害性，不同于傳統(tǒng)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理。項(xiàng)目的主體可能是項(xiàng)目成果的研究者、成果轉(zhuǎn)讓的使用者或是按照一定占有比例的合作者，項(xiàng)目主體之間可能因?yàn)楦髯岳婧统霭l(fā)點(diǎn)的不同而產(chǎn)生專(zhuān)利或技術(shù)所有權(quán)和資本比例的沖突?？茖W(xué)成果項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程也有別于傳統(tǒng)的項(xiàng)目，科學(xué)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目的特點(diǎn)在于其“新”，沒(méi)有業(yè)已形成的經(jīng)驗(yàn)或是規(guī)則提供借鑒，需要一系列的探索，建立新的生產(chǎn)規(guī)范和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。科學(xué)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目的收益具有多維性，可以實(shí)現(xiàn)技術(shù)擴(kuò)散、成果推廣和投入資本的增值等收益目標(biāo)，也具有高風(fēng)險(xiǎn)和高收益的特征?？茖W(xué)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目對(duì)于市場(chǎng)、自然環(huán)境、消費(fèi)者身心健康等影響還需要進(jìn)一步經(jīng)過(guò)時(shí)間的考驗(yàn)，也可能存在傳統(tǒng)產(chǎn)品無(wú)法比擬的破壞作用，風(fēng)險(xiǎn)的不確定更為顯著。

綜合科學(xué)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特征，需要構(gòu)建考核科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目成果風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)共7個(gè)方面的綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

3.2 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制

基于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之上，對(duì)影響項(xiàng)目的主要因素進(jìn)行了分類(lèi)和記錄，接下來(lái)的主要任務(wù)便是分析和判斷科學(xué)成果轉(zhuǎn)化的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，識(shí)別和測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的損失和危害，制定相應(yīng)的方案解決這些風(fēng)險(xiǎn)。正確識(shí)別項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，判斷項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的形成過(guò)程和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)潛在的損失和破壞機(jī)制，預(yù)測(cè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍，是這一階段的主要工作任務(wù)。因?yàn)榭茖W(xué)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目沒(méi)有歷史資料和經(jīng)驗(yàn)作為支撐，需要使用理論概率分布法和主觀(guān)概率分布法進(jìn)行概率分析，也只能依靠項(xiàng)目成員的主觀(guān)判斷對(duì)其影響進(jìn)行預(yù)測(cè)。

傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式有回避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、損失控制和自留風(fēng)險(xiǎn)四種?？茖W(xué)成果轉(zhuǎn)化的損失可能大于未來(lái)的所有收益，或是政策市場(chǎng)環(huán)境現(xiàn)在或未來(lái)會(huì)帶來(lái)限制發(fā)展的因素等條件下，并且可能對(duì)市場(chǎng)消費(fèi)者和自然環(huán)境帶來(lái)較大危害，采取主動(dòng)放棄或拒絕實(shí)施不失為一種明智的選擇。既可以規(guī)避因?qū)嵤?lái)的損失和風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)識(shí)到科學(xué)成果的不足之處，待進(jìn)一步科研改進(jìn)后再考慮實(shí)施問(wèn)題。第二種選擇便是通過(guò)出售、分包、開(kāi)脫責(zé)任合同等方式進(jìn)行控制性非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，也可以采取免責(zé)約定、保險(xiǎn)與擔(dān)保等形式的財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，抑或是直接采取擔(dān)保和保險(xiǎn)的方式控制風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于科學(xué)項(xiàng)目轉(zhuǎn)化自留風(fēng)險(xiǎn)，需要更加審慎的態(tài)度，對(duì)比分析收益和損失及危害的程度，建立保障機(jī)制，盡量抑制風(fēng)險(xiǎn)和損失的發(fā)生。

除了以上傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制方式以外，針對(duì)科學(xué)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源的特殊性，需要采取有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。首先，應(yīng)該加強(qiáng)科學(xué)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目主體的主動(dòng)性，增強(qiáng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，積累科學(xué)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)。其次，需要國(guó)家和社會(huì)發(fā)揮支持新技術(shù)、新工藝發(fā)展的作用，政府需要為科研成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)造良好的政策環(huán)境，提供必要的資金、稅收、人才資源等方面的支持，社會(huì)消費(fèi)者也應(yīng)該積極地支持那些有利于消費(fèi)者自身利益和社會(huì)生態(tài)環(huán)境的科學(xué)成果。項(xiàng)目的主體也需要積極利用好國(guó)家和社會(huì)的支持，充分利用國(guó)家的政策導(dǎo)向，從科研的源頭開(kāi)始，發(fā)明符合市場(chǎng)需求、有利于社會(huì)生態(tài)環(huán)境和消費(fèi)者身心健康的科學(xué)產(chǎn)品，積極創(chuàng)造有利于科學(xué)成果轉(zhuǎn)化的條件。

科研項(xiàng)目過(guò)程范文第5篇

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目教學(xué) 英語(yǔ)課程 多元智能

1.項(xiàng)目教學(xué)法與多元智能理論在英語(yǔ)課堂中結(jié)合的可行性

1.1項(xiàng)目教學(xué)法

項(xiàng)目教學(xué)法是通過(guò)實(shí)施一個(gè)完整的項(xiàng)目而進(jìn)行的教學(xué)活動(dòng)，其目的是在課堂教學(xué)中把理論與實(shí)踐教學(xué)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，充分發(fā)掘?qū)W生的創(chuàng)造潛能，提高學(xué)生解決實(shí)際問(wèn)題的綜合能力?；诮?gòu)主義的項(xiàng)目教學(xué)法與傳統(tǒng)的教學(xué)法相比，主要表現(xiàn)在改變了傳統(tǒng)的三個(gè)中心，由以教師為中心轉(zhuǎn)變?yōu)橐詫W(xué)生為中心，由以課本為中心轉(zhuǎn)變?yōu)橐浴绊?xiàng)目”為中心，由以課堂為中心轉(zhuǎn)變?yōu)橐詫?shí)際經(jīng)驗(yàn)為中心。所以，在運(yùn)用項(xiàng)目教學(xué)法進(jìn)行教學(xué)設(shè)計(jì)的時(shí)候，學(xué)生是認(rèn)知的主體，是知識(shí)意義的主動(dòng)建構(gòu)者。

1.2多元智能理論

美國(guó)心理學(xué)家，哈佛大學(xué)教授霍華德?加德納提出的多元智能理論在20世紀(jì)90年代傳入我國(guó)以后受到教育工作者們的高度關(guān)注，該理論為我國(guó)的教育改革提供了新的理論支撐。多元智能理論的含義是什么呢？第一，每一個(gè)個(gè)體的智能各具特點(diǎn)和獨(dú)特的表現(xiàn)形式。我們每個(gè)人都同時(shí)擁有相對(duì)獨(dú)立的八種智能，即言語(yǔ)-語(yǔ)言智能、音樂(lè)-節(jié)奏智能、邏輯-數(shù)理智能、視覺(jué)-空間智能、身體-動(dòng)覺(jué)智能、自知-自省智能、人際交往智能、自然觀(guān)察智能。這八種智能在每一個(gè)人身上以不同方式、不同程度的組合使得每一個(gè)人的智能各具特點(diǎn)。第二，智能是一種生物潛能，因此智能是可以學(xué)習(xí)、可以提升的，而教育就是激發(fā)個(gè)人潛能的過(guò)程。第三，學(xué)生是一個(gè)積極主動(dòng)和擁有無(wú)限潛能的學(xué)習(xí)者，在學(xué)習(xí)過(guò)程中是教師的合作研究伙伴。第四，多元智能強(qiáng)調(diào)個(gè)體解決實(shí)際問(wèn)題的能力，也就是學(xué)生的創(chuàng)造能力。第五，多元智能理論重視的是多維地看待智能的方法。我們很難用一個(gè)適用于所有人的統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)評(píng)價(jià)一個(gè)人聰明與否和成功與否。

1.3二者在英語(yǔ)課堂中結(jié)合的可行性

綜上所述，項(xiàng)目教學(xué)法和多元智能理論所倡導(dǎo)的內(nèi)涵是不謀而合的，二者都強(qiáng)調(diào)要把培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐能能和創(chuàng)造能能放在首要位置。不能僅憑某種標(biāo)準(zhǔn)測(cè)試的分?jǐn)?shù)或幾門(mén)書(shū)面考試的成績(jī)衡量學(xué)生，而是應(yīng)重點(diǎn)培養(yǎng)并考查學(xué)生運(yùn)用所學(xué)知識(shí)解決實(shí)際問(wèn)題和進(jìn)行初步創(chuàng)造的能力。

英語(yǔ)課程是一個(gè)應(yīng)用性較強(qiáng)的課程，高職學(xué)生畢業(yè)時(shí)必須掌握日常及專(zhuān)業(yè)的英語(yǔ)技能，是各專(zhuān)業(yè)的基礎(chǔ)課程。英語(yǔ)課程項(xiàng)目的選取要合理、典型，要設(shè)計(jì)那些發(fā)生在日常生活和實(shí)際業(yè)務(wù)中的真實(shí)經(jīng)典案例，并在課堂教學(xué)中運(yùn)用多元智能，設(shè)計(jì)出學(xué)生可以參與的項(xiàng)目。讓學(xué)生扮演項(xiàng)目進(jìn)行中的角色，能夠積極參與項(xiàng)目過(guò)程。

2.項(xiàng)目教學(xué)法和多元智能理論在英語(yǔ)課堂中相結(jié)合的具體實(shí)施

有的學(xué)生背誦和演講英語(yǔ)表現(xiàn)出色，有的學(xué)生對(duì)數(shù)字、運(yùn)算的內(nèi)容非常敏感，有的學(xué)生閱讀配有圖片的文章事半功倍，有的學(xué)生表演勝人一籌，有的學(xué)生通過(guò)唱歌記英語(yǔ)歌詞過(guò)目不忘，有的學(xué)生合作學(xué)習(xí)興趣高漲，有的學(xué)生愿意獨(dú)立學(xué)習(xí)，有的學(xué)生對(duì)天文、地理、動(dòng)植物方面情有獨(dú)鐘。通過(guò)發(fā)掘每個(gè)人八項(xiàng)智能中的優(yōu)勢(shì)，激發(fā)全腦智能效應(yīng)，從而突破傳統(tǒng)英語(yǔ)教學(xué)機(jī)械教條，單一僵化的教學(xué)模式。

此外，對(duì)學(xué)生的評(píng)價(jià)方式要多元化，以便全面客觀(guān)地反映學(xué)生的實(shí)際學(xué)習(xí)成果。應(yīng)將學(xué)生的課堂參與、對(duì)話(huà)表演、課后作業(yè)、小論文、英語(yǔ)項(xiàng)目活動(dòng)中的表現(xiàn)與期末考試成績(jī)一起納入評(píng)價(jià)中來(lái)，改變考分決定一切的做法?？梢哉f(shuō)，基于多元智能理論的英語(yǔ)項(xiàng)目教學(xué)法是師生共同完成項(xiàng)目，共同取得進(jìn)步的教學(xué)方法。在職業(yè)院校英語(yǔ)教學(xué)中，具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，應(yīng)進(jìn)一步總結(jié)提高，大力推廣。

3.對(duì)教師提出了更高的要求

在教學(xué)中要體現(xiàn)多元智能理論的教學(xué)理念，還要設(shè)計(jì)出靈活多樣的項(xiàng)目，無(wú)疑對(duì)教師提出了更高的要求，也為教師發(fā)展指明了方向。

3.1 要求教師具有跨學(xué)科和團(tuán)隊(duì)合作能力。

項(xiàng)目教學(xué)涉及多個(gè)學(xué)科的教學(xué)內(nèi)容，這就要求教師不僅要有跨學(xué)科的能力，而且要有團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力。教師之間的合作不但可以集思廣益，解決個(gè)體無(wú)法解決的問(wèn)題，還可以互相學(xué)習(xí)和幫助，增強(qiáng)教學(xué)的靈活性。

3.2 要求教師具有創(chuàng)設(shè)豐富學(xué)習(xí)情境的能力。

心理學(xué)研究表明，人在輕松、愉快的心理環(huán)境下才能有豐富的想象能。因而在利用多元智能進(jìn)行項(xiàng)目教學(xué)的時(shí)候，教師要善于創(chuàng)設(shè)寬松、民主、自由的教學(xué)氛圍，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，鍛煉學(xué)生堅(jiān)強(qiáng)的意志品質(zhì)，團(tuán)隊(duì)協(xié)作能能和開(kāi)拓創(chuàng)新能力。這為教師發(fā)揮自己的聰明才智提供了條件，同時(shí)也向教師的教學(xué)能力和創(chuàng)造力提出了挑戰(zhàn)。

3.3 促進(jìn)教師進(jìn)行有效反思。

及時(shí)進(jìn)行反思是不斷調(diào)整和提升教學(xué)活動(dòng)的必要條件。教師在教學(xué)過(guò)程中及教學(xué)結(jié)束后反思自己的教學(xué)行為，不斷發(fā)現(xiàn)不足之處，實(shí)現(xiàn)發(fā)展性的教學(xué)。

4. 結(jié)束語(yǔ)