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實行部門預算，細化預算編制，是推進預算管理制度改革的有效措施。

為了深入貫徹《中華人民共和國預算法》、《行政單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》和新的預算會計制度，加快預算管理制度改革的步伐，增強預算管理的科學性、規(guī)范性和法制性，逐步建立適應社會主義市場經(jīng)濟體制和符合公共財政體系要求的預算管理運行機制，結合市級預算管理的實際，制定本方案。

一、指導思想

以同志"*"重要思想為指針，以《預算法》、《預算法實施條例》為準繩，按照社會主義市場經(jīng)濟體制的要求，圍繞建立公共財政體系，貫徹"保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、促發(fā)展"的原則，努力運用現(xiàn)代化管理手段，積極實行部門預算，細化預算編制，完善公務經(jīng)費支出"定額化、標準化、統(tǒng)一化、規(guī)范化"的辦法，逐步建立辦公用品、勞務和商品"集中采購、統(tǒng)一配供"的管理體系，嚴格規(guī)范預算管理程序，提高預算編制的透明度，增強預算宏觀調(diào)控能力。

二、遵循原則

(一)健全和強化預算管理職能。推行部門預算，預算從部門的基層單位編起,由部門編制，財政審核、批復預算，增強預算的完整性、真實性和準確性。

(二)建立新的預算管理運行機制。按照預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相對分離的原則，將預算編制、預算執(zhí)行、預算調(diào)整、決算等各個環(huán)節(jié)全部納入法制化和

規(guī)范化管理軌道。

(三)努力推進理財科學化、民主化。積極運用科學的預算編制方法，提高預算的準確性，增強預算的透明度；加強財政資金和帳戶的管理，確保預算順利運行。

(四)進一步硬化預算約束。依法制定并不斷完善預算管理制度和辦法，嚴格規(guī)范財政資金分配、下達和申請、追加的辦理程序，實現(xiàn)依法管理，依法理財。

三、總體目標

按照"積極推進、不斷完善、逐步規(guī)范"的要求，*年市級全面推行部門預算，爭取到*年，逐步解決財政"越位"、"缺位"的現(xiàn)象，逐步降低中途追加預算占預算安排比例2-3個百分點，逐步縮小部門和個人之間"辦公條件、個人收入、住房福利"三大差距，逐步實行辦公用品、勞務和商品全部物化配供，逐步理

順按事業(yè)成果確定投入的關系；基本確定《支出定額標準規(guī)范》，正式建成《市級事業(yè)性支出項目庫》和《市級建設性支出項目庫》、《部門預算數(shù)據(jù)庫》，基本完成部門預算網(wǎng)絡建設，構筑以部門預算審核基本體系、市級事業(yè)性和建設性支出項目庫、部門預算數(shù)據(jù)庫等構成的，符合公共財政體系框架的部門預算編審標準體系。

四、內(nèi)容要求

(一)預算管理的出發(fā)點和著力點轉(zhuǎn)移到部門，以部門預算為基礎，以財政管理為中心，以人大監(jiān)督為保障，形成一個健全的財政預算管理系統(tǒng)。

(二)預算編制以部門預算作為基本組織形式，改變財政資金按性質(zhì)歸口管理的做法，財政將各類不同性質(zhì)的政府性資金統(tǒng)一編制到使用這些資金的部門，保證部門預算的完整性。凡是直接與財政發(fā)生經(jīng)費領撥關系的預算單位均作為預算部門(主管部門)，財政直接將預算批復到部門。

(三)統(tǒng)籌考慮部門和單位的各項資金，財政預算內(nèi)撥款、部門預算外資金、事業(yè)收入及其他收入統(tǒng)一作為部門的預算收入。各部門根據(jù)歷年收入情況和年度增減變動因素，測算預算年度的各項收入來源。收入預算按收入類別逐項測算、編制，其中部門按規(guī)定組織預算外資金收入，列明具體的收入單位和項目金額。

(四)基本支出預算的編制，采取零基預算編制方法，取消原單位支出預算基數(shù)。根據(jù)國家、省規(guī)定的有關支出標準和財力可能，實行定員、定額、定項核定?；局С鲱A算包括人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出。人員支出預算按機構編制部門批準的人員編制數(shù)(編制沒滿的，按實有人數(shù))和國家、省、市規(guī)

定的工資標準測算編制；日常公用支出根據(jù)各部門按標準配備的公共資源情況和業(yè)務工作性質(zhì)分類分檔，按照財政部門核定的公用經(jīng)費定額標準測算編制。

(五)項目預算，根據(jù)部門事業(yè)發(fā)展情況和當年財力可能進行編制。項目預算包括專項經(jīng)費支出、基本建設支出和事業(yè)發(fā)展支出。部門在申報項目前，進行科學的可行性論證，提出項目效益目標、技術指標、支出標準和測算依據(jù)。財政部門視事業(yè)發(fā)展需要和財力可能統(tǒng)籌考慮，分類排隊，納入項目庫管理，實行備選項目擇優(yōu)排序制度。除因重大政策調(diào)整或不可預見因素而發(fā)生的臨時性項目外，正常項目均應從項目庫中滾動抽調(diào)，實現(xiàn)滾動項目預算。

(六)日常公用支出、勞務和商品的使用，逐步推行實物化管理,通過政府集中采購，統(tǒng)一進入政府公物倉，實行"集中采購、統(tǒng)一配供"；項目建設實行公開招標，以節(jié)省資金，提高配置效率。

(七)加強對部門(單位)財務運行的收支預算執(zhí)行情況實施動態(tài)監(jiān)督。部門內(nèi)部健全監(jiān)督機制，財政內(nèi)部強化專職監(jiān)督機構，人大、審計等部門加大預算監(jiān)督力度，有效規(guī)范各部門的理財行為。

五、配套措施

(一)細化專項資金(基金)的預算編制。加快政府性專項資金(基金)細化預算編制的進程，市級所有政府性專項資金(基金)均需按照部門預算編制的要求，實行細化預算。

(二)優(yōu)化政府性房產(chǎn)資源的合理配置。加強黨政機關房產(chǎn)資源管理，根據(jù)所有權與使用權分離的原則，建立機關房產(chǎn)"政府統(tǒng)一所有，授權統(tǒng)一管理"的模式，實行權屬統(tǒng)一管理。

(三)規(guī)范辦公用房建設及裝修的管理。加強黨政機關辦公用房建設及裝修的管理，切實制定機關辦公用房建設、建筑和裝修的定額，實行統(tǒng)一標準、規(guī)范管理。

(四)合理配置市級黨政機關公務用車。加強黨政機關公務用車配置和使用的管理，嚴格按照市編委核定的編制人數(shù)，確定各黨政機關的車輛配置編制，實行定編配置、統(tǒng)一管理。

(五)推行辦公用品實物化管理的舉措。加強黨政機關辦公用品、勞務和商品購置、使用的管理，制定相關的定額、標準，加快推行"集中采購、統(tǒng)一配供"的進程。

(六)完善公款訂閱報刊雜志管理辦法。加強黨政機關公款訂閱報刊雜志的管理，修訂、完善現(xiàn)行的管理辦法，進一步規(guī)范黨政機關公款訂閱報刊雜志的行為。

(七)縮小黨政機關個人收入分配差距。積極發(fā)揮政府調(diào)控作用，及時調(diào)整相關政策，統(tǒng)一獎金發(fā)放標準，進一步規(guī)范黨政機關個人收入分配行為。